Einkommensteuer | Gewinngrenze bei Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags
Zur Förderung der Investitionen kleiner und mittlerer Unternehmen wird diesen ermöglicht, einen Investitionsabzugsbetrag zu bilden und dadurch einen positiven Liquiditätseffekt im Vorfeld geplanter Investitionen zu erhalten. Eine wesentliche Voraussetzung besteht darin, dass das betreffende Unternehmen einen Gewinn von max. 200.000 Euro (sog. Gewinngrenze) erzielt. Mangels gesetzlicher Konkretisierung kann der Gewinn…
Ferienwohnungen: Wann werden Verluste aus der Vermietung von Ferienwohnungen anerkannt?
Der BFH hat mit Urteil vom 12.08.2025 (Az. IX R 23/24) klargestellt, dass bei einer ausschließlich Feriengästen angebotenen Ferienwohnung von der Absicht auszugehen ist, einen Einnahmeüberschuss zu erzielen, wenn die ortsübliche Vermietungszeit nicht erheblich unterschritten wird. Dabei kommt es auf die durchschnittliche Auslastung innerhalb von drei bis fünf Jahren an.…
Einkommensteuer | Betriebsausgabenabzug für steuerfreie PV-Anlagen auch in 2022 möglich
Das FG Münster hat mit Beschluss vom 21.10.2024 (Az. 1 V 1757/24 E) entschieden, dass nachlaufende Betriebsausgaben, die im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einnahmen aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage in früheren Jahren stehen, aber erst 2022 abfließen, abzugsfähig sind. Der Antragsteller erzielte bis 2021 gewerbliche Einkünfte aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage…
Einkommensteuer | Fälligkeitserfordernis bei der Zehn-Tagesregelung (BFH)
Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben setzen voraus, dass sie kurze Zeit vor Beginn bzw. kurze Zeit nach Beendigung des Kalenderjahres der wirtschaftlichen Zugehörigkeit nicht nur gezahlt, sondern auch fällig geworden sind (BFH, Urteil v. 16.2.2022 - X R 2/21; veröffentlicht am 27.5.2022). Sachverhalt: Der Kläger ermittelte seinen gewerblichen Gewinn durch…
Gewerbesteuer: Einheitlicher Steuergegenstand bei mehreren Betätigungen derselben natürlichen Person (BFH)
Übt eine natürliche Person mehrere gewerbliche Tätigkeiten aus, kann es sich gewerbesteuerrechtlich entweder um einen einheitlichen Betrieb (Steuergegenstand) oder aber um mehrere selbständige Betriebe und damit um mehrere Steuergegenstände handeln. Für die Unterscheidung zwischen einem einheitlichen Betrieb und mehreren selbständigen Betrieben kommt der Gleichartigkeit bzw. Ungleichartigkeit der Betätigungen wesentliche Bedeutung…
PV-Anlage: Feststellungserklärung oder Einnahmen-Überschuss-Rechnung?
Mit Urteil vom 22.02.2017 hat das Niedersächsische Finanzgericht (FG Niedersachsen) entschieden, dass der Betrieb einer Photovoltaikanlage durch eine Gesellschaft des bürgerlichen Rechts (GbR) auf dem gemeinsam genutzten Wohnhaus der Gesellschafter (zusammenveranlagte Ehegatten) einen Fall von geringer Bedeutung im Sinne des § 180 der Abgabenordnung (AO) darstellt, sodass eine gesonderte und…
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