Einkommensteuer | Déjà-vu 2009 - Geplanter Wechsel der Besteuerung von Kryptowerten von § 23 EStG zu § 20 EStG
Mit dem Entwurf für den Bundeshaushalt 2027 hat das Bundeskabinett angekündigt, die Besteuerung von Kryptowerten neu zu regeln. Was wären die steuerrechtlichen Folgen, wenn Einkünfte aus der Veräußerung von Kryptowerten künftig nicht mehr § 23 EStG, sondern § 20 EStG zugeordnet würden? Blaupause: der Systemwechsel bei Wertpapieren durch das Unternehmenssteuerreformgesetz…
Gesetzgebung | Referentenentwurf zur Einführung einer Kassenpflicht veröffentlicht (BMF)
Das BMF hat am 7.8.2026 den Referentenentwurf für ein „Gesetz zur Einführung einer Kassenpflicht, zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung und zur weiteren Digitalisierung des Steuerrechts“ veröffentlicht. Hintergrund: Der Entwurf enthält eine Vielzahl von Maßnahmen, die der Bekämpfung von Steuerhinterziehung, insbesondere im Zusammenhang mit Kasseneinnahmen, dienen. Wesentliche Ziele dieser Vorhaben sind die…
Einkommensteuer | Anhebung der pauschalen Steuerfreibeträge für Personen mit kommunalen Mandaten in Niedersachsen (FinMin)
Nach der Erhöhung der Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale durch das Jahressteuergesetz 2025 werden auch die Steuerfreibeträge für Personen mit kommunalen Mandaten angehoben. Hierüber informiert das Niedersächsische Finanzministerium (FinMin). Hintergrund: Für ihre Arbeit beispielsweise im Gemeinde- oder Stadtrat erhalten die ehrenamtlich Tätigen eine Aufwandsentschädigung. Der steuerlich abzugsfähige Aufwand wird dabei durch pauschale…
Einkommensteuer | Eckpunkte für eine Steuerreform 2027
Der Koalitionsausschuss hat sich am 1.7.2026 auf die Eckpunkte einer Einkommen-steuerreform verständigt, die zum 1.1.2027 in Kraft treten und ab 2028 ihre volle Wirkung entfalten soll. Das Eckpunktepapier benennt dabei als einen Punkt auch die Reduzierung der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen in den privaten Haushalten. Die geplante Reduzierung der Steuerermäßigung für…
Abgabenordnung | Verspätungszuschlag trotz Flutkatastrophe und Unkenntnis rechtmäßig
Wer seine Einkommensteuererklärung deutlich zu spät abgibt, muss zwingend einen Verspätungszuschlag zahlen, ohne Rücksicht darauf, ob die Verspätung entschuldbar war. Das bestätigt ein neues Urteil des Finanzgerichts Köln vom 22.04.2026 (Az. 12 K 72/25). Sachverhalt: Ein Arbeitnehmer erhielt im Jahr 2020 neben seinem regulären Lohn auch Lohnersatzleistungen (z. B. Kurzarbeitergeld).…
Umsatzsteuer | Verein stellt Landkreis Leistungen in Rechnungen: Echter oder unechter Zuschuss?
Bei einem unechten Zuschuss kommt es nicht auf die Form an, mit der der Zuwendungsempfänger die Mittel abruft. Entscheidend ist, ob es zu einem Leistungstausch zwischen Zuwendungsgeber und -empfänger kommt. Sachverhalt: Ein Verein wird ein integratives Sportfest mit Unterstützung von Landkreis und Stadt ausrichten. Der Verein kann dafür an den…
Einkommensteuer | Gewinngrenze bei Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags
Zur Förderung der Investitionen kleiner und mittlerer Unternehmen wird diesen ermöglicht, einen Investitionsabzugsbetrag zu bilden und dadurch einen positiven Liquiditätseffekt im Vorfeld geplanter Investitionen zu erhalten. Eine wesentliche Voraussetzung besteht darin, dass das betreffende Unternehmen einen Gewinn von max. 200.000 Euro (sog. Gewinngrenze) erzielt. Mangels gesetzlicher Konkretisierung kann der Gewinn…
Sozialversicherung | Minijob: Rückkehr zur Rentenversicherungspflicht (Minijob-Zentrale)
Seit dem 01.07.2026 haben Minijobber erstmals die Möglichkeit, zur Rentenversicherungspflicht zurückzukehren. Hierauf macht die Minijob-Zentrale aufmerksam und informiert u.a. darüber, wie die Aufhebung der Befreiung funktioniert. Hintergrund: Minijobber können sich auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Dann zahlen sie keinen eigenen Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung. Bisher galt die Befreiung…
Grundsteuer | Niedersächsischer Landtag beschließt Änderung des Grundsteuergesetzes (FinMin)
Der Niedersächsische Landtag hat am 23.6.2026 einen Gesetzentwurf zur Änderung des Niedersächsischen Grundsteuergesetzes beschlossen, die es den Gemeinden ermöglicht, in einigen besonderen Fällen die Grundsteuer ganz oder teilweise zu erlassen. An dem Grundsatz, dass kleine Flächen zu wenig Grundsteuer führen und große Flächen zu mehr, ändert sich auch durch die…
Einkommensteuer | Bewirtungsaufwendungen ab 2026 und digitale Belege in der Zukunft
Ab 2026 gilt für Bewirtungsaufwendungen Folgendes: Bewirtungskosten aus geschäftlichem Anlass sind weiterhin nur zu 70 % als Betriebsausgaben abziehbar, sofern sie angemessen sind und ordnungsgemäß nachgewiesen werden. Der Nachweis erfordert zeitnahe, schriftliche Angaben zu Ort, Tag, Teilnehmern und Anlass der Bewirtung sowie die maschinell erstellte und elektronisch aufgezeichnete Rechnung, die…
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