Erbschaft-/Schenkungsteuer | Übertragung von fremdvermieteten Immobilien gegen Verkäuferdarlehen
Bei der Übertragung fremdvermieteter Immobilien auf Kinder gewährt das Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) deutlich weniger Vorteile als beim Familienheim. Grundsätzlich steht zu Wohnzwecken vermieteten Immobilien des Privatvermögens ein Verschonungsabschlag von 10 % zu (§ 13d Abs. 1 ErbStG). Eine Begünstigung von nicht zu Wohnzwecken vermieteten Objekten ist dagegen nicht vorgesehen. Oftmals ist…
Verkaufen statt Schenken: Übertragung einer vermieteten Immobilie
Um Erbschaftsteuer zu sparen, übertragen viele Eltern schon zu Lebzeiten Vermögen auf ihre Kinder. Bei vermieteten Immobilien kann Verkaufen statt Schenken die bessere Lösung sein. Schon zu Lebzeiten möglichst viel Vermögen an die nächste Generation übertragen und dabei möglichst geringe Steuern zahlen – das ist das Ziel vieler Eltern. Über…
Einkommensteuer | Kürzere Restnutzungsdauer eines Gebäudes
Grundsätzlich ist die Abschreibung für Abnutzung (AfA) gemäß § 7 Abs. 4 Satz 1 EStG bei betrieblichen Gebäuden nach festen Prozentsätzen vorzunehmen, die von bestimmten Faktoren abhängen (u.a. Betriebsvermögenszugehörigkeit, Fertigstellungsdatum). Abweichend davon kann der AfA aber auch die tatsächliche Restnutzungsdauer zugrunde gelegt werden (§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG).…
Einkommensteuer | Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien
Wird ein Objekt mit einer Größe von mehr als 250 qm Wohnfläche vermietet, können aufgrund der Vermietung entstehende Verluste nicht ohne Weiteres mit anderen Einkünften des Steuerpflichtigen verrechnet werden. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 20.6.23 (IX R 17/21) entschieden. Sachverhalt: Im Streitfall hatten die Steuerpflichtigen, ein Elternpaar,…
Einkommensteuer | Aufgepasst an alle in Trennung lebenden Paare mit gemeinsamen Immobilieneigentum!
Haushälfte wird an Ex-Partner verkauft: BFH urteilt auf steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft. Veräußert der geschiedene Ehegatte im Rahmen der Vermögensauseinandersetzung anlässlich der Ehescheidung seinen Miteigentumsanteil am gemeinsamen Einfamilienhaus an den Ex-Partner, kann der Verkauf als privates Veräußerungsgeschäft der Besteuerung unterfallen. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 14.02.2023, Az. IX…
Einkommensteuer | Spekulationsgewinn bei Verkauf eines teilweise vermieteten Eigenheims
Zwar führt der Verkauf einer selbstgenutzten Immobilie innerhalb der Spekulationsfrist nicht zu einem steuerpflichtigen Spekulationsgewinn. Soweit aber einzelne Zimmer der Immobilie tageweise an Dritte vermietet wurden, ist der Gewinn steuerpflichtig. Eine Bagatellgrenze gibt es nicht. Hintergrund: Der Gewinn aus dem Verkauf einer im Privatvermögen befindlichen Immobilie führt zu einem steuerpflichtigen…
Immobilien: Ausstattungsunterscheide bei der Vorsteueraufteilung
Wenn Grundstücke sowohl gewerblich als auch zu Wohnzwecken genutzt werden, stellt sich die Frage, wie Vorsteuerbeträge aufzuteilen sind. Der 5. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) hat in einem aktuell entschiedenen Fall geklärt, auf welche Weise dabei Außenflächen - wie zum Beispiel Pkw-Stellplätze - zu berücksichtigen sind. Sachverhalt: Die Klägerin als Eigentümerin…
Bruchteilsgemeinschaft als Unternehmer? BFH ändert Rechtsprechung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte in einem Fall darüber zu entscheiden, ob sog. Bruchteilsgemeinschaften Unternehmer nach dem Umsatzsteuerrecht sind. Der BFH hat das verneint und damit seine bisherige Rechtsprechung aufgegeben. Demnach erbringen die Gemeinschafter als jeweilige Unternehmer anteilig von ihnen zu versteuernde Leistungen. Im Streitfall ging es um Lizenzgebühren für Patente.…
Einkommensteuer: Veräußerungsnebenkosten als Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung
In einem aktuell veröffentlichtem Urteil des Finanzgerichts Köln (FG) sind Makler-, Rechtsanwalts- und Notarkosten, die für den Verkauf einer nicht vermieteten Immobilie angefallen sind, als Werbungskosten bei einer aus dem Verkaufserlös angeschafften und vermieteten Immobilie zu berücksichtigen. Die Beteiligten stritten darüber, ob bei den Einkünften aus der Vermietung einer Immobilie…
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