Umsatzsteuer | Fallstricke bei der Vermietung von Wohnungen
Wer Wohnungen vermietet, sollte sich neben ertragsteuerlichen Aspekten auch mit umsatzsteuerlichen Implikationen vertraut machen. Dabei steht hauptsächlich im Fokus, wann die Vermietung einer Wohnung steuerfrei, und wann steuerpflichtig ist. Zudem sind insbesondere umsatzsteuerliche Besonderheiten im Bereich der Vermietung von Ferienwohnungen über Online-Portale zu beachten. Kurzfristige oder nicht nur kurzfristige Vermietung…
Umsatzsteuer | Reform der Kleinunternehmerregelung (§§ 19 und 19a UStG)
Der Bundestag hat am 18.10.2024 das Jahressteuergesetz (JStG) 2024 mit vielen Änderungen gegenüber dem Regierungsentwurf verabschiedet. Die ab dem 01.01.2025 geltende Neuregelung dient der Umsetzung der sog. Kleinunternehmer-Richtlinie (RL (EU) 2020/285). Bisher konnten nur im Inland ansässige Unternehmer die Kleinunternehmerregelung des § 19 UStG im Inland in Anspruch nehmen. Die…
Umsatzsteuer | Leistungen eines Präventions- und Persönlichkeitstrainers sind nicht umsatzsteuerfrei
Die an schulpflichtige Kinder und Jugendliche an Schulen erbrachte Tätigkeit eines selbstständigen Präventions- und Persönlichkeitstrainers ist nach deutschem Recht nicht steuerfrei. Jedoch kann sich der Trainer ggf. auf die Steuerbefreiung nach europäischem Recht berufen. Hintergrund: Der klagende Präventions- und Persönlichkeitstrainer ist Mitglied eines gemeinnützigen Vereins. Der Kläger tritt als "Teamleiter"…
Umsatzsteuer | Steuerbefreiung von Musikunterricht: Baden-Württemberg will Klarheit vom Bund
Das Land Baden-Württemberg fordert von der Bundesregierung, klarzustellen, dass sich umsatzsteuer-rechtlich nichts für den Musikunterricht durch das Jahressteuergesetz 2024 ändert. Der Finanzausschuss hat den Antrag von Baden-Württemberg am 12. September 2024 beschlossen. Mit dem Jahressteuergesetz 2024 des Bundes soll auch die Vorschrift zur Steuerbefreiung von Musikunterricht reformiert werden. Das führt…
Ferienwohnung und Steuern | Worauf Sie bei der Besteuerung von Ferienimmobilien achten sollten
Die Sommerferien stehen hierzulande an und viele überlegen sich auch heute noch, ob nicht die Anschaffung einer Ferienwohnung sinnvoll sein kann. Hierzu ein kurzer steuerlicher Überblick. Wie wird eine Ferienwohnung versteuert? Je nach Nutzungsart der Ferienwohnung fallen unterschiedliche Steuern an. Wer seine Ferienwohnung vermietet, kann einige Kosten steuerlich geltend machen.…
Umsatzsteuer | Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG bei Vermietungstätigkeit – Ja oder Nein ?
Diese Fragestellung erörtern wir kurz an zwei konkreten Sachverhalten. Sachverhalt 1: A unterhält eine Tierpension, in welcher Tierhalter ihre Haustiere (Hunde, aber auch Ziervögel) insbesondere, wenn sie urlaubsbeding abwesend sind, unterbringen können. A bringt die Tiere dabei nicht nur artgerecht unter, sondern verpflegt sie, säubert die Zwinger bzw. Volieren und…
Einkommensteuer | Kleidung und Accessoires sind keine Betriebsausgaben für (Fashion-)Influencer
Ob Kleidung und Accessoires steuerlich abzugsfähig sind, ist regelmäßig Streitgegenstand finanzgerichtlicher Verfahren. In aller Regel wird der Abzugsfähigkeit dabei eine Absage erteilt. Darüber, ob die Nichtabzugsfähigkeit auch für die Berufsgruppe der (Fashion-)Influencern gilt, hatte kürzlich das Niedersächsische FG mit Urteil vom 13.11.2023 (Az. 3 K 11195/21) zu entscheiden. Dieses verneinte…
Betriebsveranstaltungen | Bei der Umsatzsteuer ticken die Uhren anders
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat sich mit Urteil vom 10.5.2023 zur Frage des Vorsteuerabzugs aus Betriebsveranstaltungskosten geäußert (Az. V R 16/21). Während die bisherige 110 Euro-Grenze im Lohnsteuerrecht seit 2015 ein Freibetrag ist (§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG), wird für den Vorsteuerabzug weiterhin von einer Freigrenze ausgegangen.…
Umsatzsteuer | Zeitpunkt der Vereinnahmung gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b UStG bei Überweisungen (BFH)
Bei Überweisungen liegt eine Vereinnahmung des Entgelts im Sinne von § 13 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b UStG auch dann erst im Zeitpunkt der Gutschrift auf dem Girokonto des Zahlungsempfängers vor, wenn die Wertstellung (Valutierung) bereits zu einem früheren Zeitpunkt wirksam wird. Dies hat der BFH mit Urteil vom…
Verfahrensrecht | Erfassung von Betreibern bestimmter kleiner Photovoltaikanlagen (BMF)
Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) hat sich zur steuerlichen Erfassung von Betreibern bestimmter kleiner Photovoltaikanlagen geäußert. Danach kann in bestimmten Fällen auf die steuerliche Anzeige über die Aufnahme einer Erwerbstätigkeit nach § 138 Abs. 1 AO und die Übermittlung des Fragebogens zur steuerlichen Erfassung nach § 138 Abs. 1b AO…
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