Erbschaftsteuer | Definition und Anerkennung einer Kettenschenkung
1. Grundprinzip der Kettenschenkung Anerkannt wird eine Kettenschenkung nur, wenn es sich zivil- und steuerrechtlich um mehrere, selbständige Schenkungen handelt und kein einheitlicher Schenkungsvorgang bzw. Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) vorliegt. Entscheidend ist: • Der Zwischenerwerber (Mittelsperson) hat eine eigene freie Dispositionsbefugnis; er ist rechtlich und tatsächlich nicht zur Weitergabe verpflichtet.…
Erbschaft-/Schenkungsteuer | Übertragung von fremdvermieteten Immobilien gegen Verkäuferdarlehen
Bei der Übertragung fremdvermieteter Immobilien auf Kinder gewährt das Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) deutlich weniger Vorteile als beim Familienheim. Grundsätzlich steht zu Wohnzwecken vermieteten Immobilien des Privatvermögens ein Verschonungsabschlag von 10 % zu (§ 13d Abs. 1 ErbStG). Eine Begünstigung von nicht zu Wohnzwecken vermieteten Objekten ist dagegen nicht vorgesehen. Oftmals ist…
Verkaufen statt Schenken: Übertragung einer vermieteten Immobilie
Um Erbschaftsteuer zu sparen, übertragen viele Eltern schon zu Lebzeiten Vermögen auf ihre Kinder. Bei vermieteten Immobilien kann Verkaufen statt Schenken die bessere Lösung sein. Schon zu Lebzeiten möglichst viel Vermögen an die nächste Generation übertragen und dabei möglichst geringe Steuern zahlen – das ist das Ziel vieler Eltern. Über…
Schenkungsteuer | Schuldzinsen bei Immobilienübertragung als Werbungskosten abziehbar?
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 03.12.2024 (IX R 2/24) entschieden, dass die auf den unentgeltlichen übertragenen Teil eines Vermietungsobjekts entfallenden Schuldzinsen nicht als Sonderwerbungskosten berücksichtigungsfähig sind, wenn der bisherige Alleineigentümer die aus der Anschaffung resultierenden Verbindlichkeiten vollständig zurückbehält. Sachverhalt: Die Klägerin ist eine Grundstücksgemeinschaft, bestehend aus einem Vater…
Erbschaftsteuer | Schenkungsteuerersparnis durch „Generationensprung“
Soll Vermögen schon zu Lebzeiten der Elterngeneration auf die nachfolgende(n) Generation(en), also auf Kinder oder Enkelkinder übertragen werden, stellt sich häufig die Frage, ob das Überspringen der nächsten Generation (Kinder) zugunsten der übernächsten Generation (Enkelkinder) wirtschaftlich möglich und schenkungsteuerlich empfehlenswert ist. Eine derartige Schenkung von Vermögen unmittelbar auf die Enkel,…
Einkommensteuer | Privates Veräußerungsgeschäft nach unentgeltlicher Übertragung (BFH)
Hat der Steuerpflichtige die Veräußerung eines Grundstücks angebahnt, liegt ein Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten grundsätzlich nicht vor, wenn er das Grundstück unentgeltlich auf seine Kinder überträgt und diese das Grundstück an den Erwerber veräußern; der Veräußerungsgewinn ist dann bei den Kindern nach deren steuerlichen Verhältnissen zu erfassen (BFH, Urteil v. 23.4.2021…
Spendenabzug bei Schenkung unter Ehegatten unter Auflage
Ein Ehegatte kann eine Spende auch dann einkommensteuerlich abziehen, wenn ihm der Geldbetrag zunächst vom anderen Ehegatten geschenkt wird. Voraussetzung ist, dass die Ehegatten zusammenveranlagt werden und dass aufgrund einer Auflage im Schenkungsvertrag die Verpflichtung besteht, den Geldbetrag an einen gemeinnützigen Verein weiterzuleiten. Sachverhalt: Der Ehemann der Klägerin hatte ihr…
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