Immobilien | Verzicht auf Nießbrauch bei Vermietung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 10.10.2025 (IX R 4/24) entschieden, dass der entgeltliche Verzicht auf die Ausübung eines Nießbrauchrechts an einem Grundstück im Privatvermögen als eine steuerbare Entschädigung zu qualifizieren ist, wenn der Nießbraucher das Grundstück zum Zeitpunkt des Verzichts tatsächlich vermietet und hieraus Einkünfte aus Vermietung und…
Neue Grundsteuer | Nachweis eines niedrigeren Wertes
Aufgrund der Grundsteuerreform (vgl. Grundsteuerreformgesetz vom 26.11.2019, BGBl 2019 I S. 1794 und Grundsteuerreformumsetzungsgesetz vom 16.7.2021, BGBl 2021 I S. 2931) erfolgt eine Neubewertung der Grundstücke zum 1.1.2022 (Neuregelungen im BewG) und die erstmalige Erhebung der neuen Grundsteuer zum 1.1.2025. Das Jahressteuergesetz 2024 vom 2.12.2024 (BGBl 2024 I Nr. 387)…
Land- und Frostwirtschaft | Sind Einnahmen für Nutzungsüberlassungen im Rahmen naturschutzrechtlicher Ausgleichsmaßnahmen sofort bei Zufluss zu versteuern?
Das Finanzgericht Schleswig-Holstein (FG) hatte darüber zu entscheiden, ob Entgelte für die Überlassung von landwirtschaftlichen Flächen zur Nutzung für naturschutzrechtliche Ausgleichsmaßnahmen und zur Generierung von Ökopunkten sofort im Jahr des Zuflusses zu versteuern waren oder über einen bestimmten bzw. zumindest bestimmbaren Vorauszahlungszeitraum für eine Nutzungsüberlassung von mehr als fünf Jahren…
Einkommensteuer | Kein gewerblicher Grundstückshandel bei Veräußerungen nach Ablauf der Fünfjahresfrist
Der FG Münster hat mit Urteil vom 26.4.23 (13 K 3367/20 G; Revision BFH: III R 14/23) entschieden, dass die Grenze zur Annahme eines gewerblichen Grundstückshandels bei der Veräußerung von 13 Objekten ca. sechs Monate nach Ablauf des Fünfjahreszeitraums nicht überschritten ist, wenn keine besonderen Umstände für eine Verlängerung hinzutreten.…
Erbschaftsteuer | Gefahren bei Überlassung von land- und forstwirtschaftlichen Flächen an Betreiber von Photovoltaikanlagen
Zur Herstellung und Nutzung erneuerbarer Energien werden entsprechende Flächen benötigt, die mit den dafür notwendigen Photovoltaikanlagen bebaut werden können. Über geeignete Flächen verfügen häufig Land- und Forstwirte, so dass sich potenzielle Anlagenbetreiber (Betreibergesellschaften) an diese wenden, um die notwendigen Flächen von ihnen zu pachten. Für die Grundstückseigentümer ist damit jedoch…
Umsatzsteuer | Aufteilung der Vorsteuer bei gemischt genutzten Gebäuden
Die Aufteilung der Vorsteuer bei gemischt genutzten Gebäuden ist ein häufig vorkommendes Problem in der Praxis. Zum einen ist die gesetzliche Regelung in § 15 Abs. 4 UStG nicht eindeutig. Zum anderen ist die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes (BFH) und erst recht die des Europäischen Gerichtshofes (EuGH) auslegungsbedürftig. Das Bundesministerium der…
Einkommensteuer | Privates Veräußerungsgeschäft nach unentgeltlicher Übertragung (BFH)
Hat der Steuerpflichtige die Veräußerung eines Grundstücks angebahnt, liegt ein Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten grundsätzlich nicht vor, wenn er das Grundstück unentgeltlich auf seine Kinder überträgt und diese das Grundstück an den Erwerber veräußern; der Veräußerungsgewinn ist dann bei den Kindern nach deren steuerlichen Verhältnissen zu erfassen (BFH, Urteil v. 23.4.2021…
Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen
Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen wird nicht für die Reinigung der Fahrbahn der öffentlichen Straße vor dem Haus gewährt. Außerdem wird die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt nicht gewährt, soweit die Reparatur nicht im Haushalt des Steuerpflichtigen, sondern in der Werkstatt des Handwerkers durchführt wird. Hintergrund: Für haushaltsnahe Dienstleistungen…
Grunderwerbsteuer, Kindergeld, Pfändbarkeit Corona-Soforthilfe
Grunderwerbesteuer: Kauf von Zubehör: Wird bei einem Grundstückskauf auch Zubehör erworben, unterliegt der auf den Kauf des Zubehörs entfallende Kaufpreis nicht der Grunderwerbsteuer. Zum Zubehör eines mit einem Einzelhandelsgeschäft bebauten Grundstücks gehört die Ladeneinrichtung. Hintergrund: Der Kauf eines Grundstücks ist grunderwerbsteuerbar. Was ein Grundstück ist, richtet sich nach dem Zivilrecht.…
Teilentgeltliche Übertragungen vermieteter Grundstücke
Vorweggenommene Erbregelungen werden oft dazu genutzt, insbesondere Immobilienvermögen noch zu Lebzeiten auf potenzielle Erben zu übertragen. Sind mehrere potentielle Erben vorhanden, führt dies in der Regel zu Auszahlungsbeträgen seitens des Grundstücksübernehmers und damit zu einem teilentgeltlichen Erwerb. Bei einem vermieteten Objekt ergeben sich für den Übertragenden, insbesondere aber für den…
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