Gewerbesteuer | Hinzurechnung der auf den Mieter umgelegten Grundsteuer (BFH)
Grundsteuer, die vertraglich auf den Mieter oder Pächter eines Gewerbegrundstücks umgelegt wird, ist nach § 8 Nr. 1e GewStG gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen (Bundesfinanzhof BFH, Urteil v. 2.2.2022 - III R 65/19). Hintergrund: Nach § 8 Nr. 1e GewStG wird zur Ermittlung des Gewerbeertrags dem Gewinn aus Gewerbebetrieb ein Viertel der Summe…
Umsatzsteuer | Vorsteuerabzug aus Aufwendungen für Trikotsponsoring
Wichtiges und positives Urteil für Sponsorbemühungen: Ein Unternehmer, der Sportbekleidung mit Werbeaufdrucken für sein Unternehmen anschafft und Sportvereinen unentgeltlich zur Verfügung stellt, kann die Vorsteuerbeträge aus den Anschaffungskosten ziehen und die Aufwendungen steuerlich als Betriebsausgaben geltend machen. Der 11. Senat des Niedersächsischen Finanzgerichts hat nämlich mit Urteil vom 3. Januar…
Einkommensteuer | § 34 EStG bei Überstundenvergütungen (BFH)
Werden Überstundenvergütungen für einen Zeitraum von mehr als zwölf Monaten veranlagungszeitraumübergreifend geleistet, ist die Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 2. Halbsatz EStG zu gewähren (Bundesfinanzhof (BFH), Urteil v. 2.12.2021 - VI R 23/19; veröffentlicht am 24.3.2022). Hintergrund: Mit steigendem Einkommen erhöht sich die Einkommensteuer progressiv. Werden Vergütungen…
Übergangsregelung des BMF zur bevorstehenden weiteren Verlängerung der Erklärungsfristen für die Besteuerungszeiträume 2020, 2021 und 2022 durch das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz
Durch das ATAD -Umsetzungsgesetz v. 25.6.2021 (BGBl 2021 I S. 2035) waren die Erklärungsfristen für 2020 in beratenen wie auch in nicht beratenen Fällen (§ 149 Abs. 2 und 3 AO) sowie die zinsfreien Karenzzeiten (§ 233a Abs. 2 Satz 1 und 2 AO) jeweils um drei Monate verlängert worden.…
Bilanzierung | Abschreibung digitaler Wirtschaftsgüter
Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat zum geänderten BMF-Schreiben zur Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung v. 22.2.2022 Stellung genommen. Hierzu führt das IDW aus: „Auch, wenn die ergänzenden Formulierungen (in den Tzn. 1.1 bis 1.4 des geänderten BMF-Schreibens) erkennbar auf eine Absicherung der Rechtsanwendung gerichtet sind,…
Gesetzgebung | Überblick über Entlastungspakete der Bundesregierung (BMF)
Angesichts massiv steigender Energiepreise hat die Bundesregierung mehrere Entlastungspakete beschlossen. Das BMF hat die geplanten Maßnahmen zusammengefasst. Der Koalitionsausschuss einigte sich bei seinem Treffen vom 23.3.2022 im Grundsatz auf ein Maßnahmenpaket des Bundes zum Umgang mit den hohen Energiekosten, das nun umgesetzt werden soll. Es beinhaltet weitreichende Maßnahmen zur kurzfristigen…
Einkommensteuer | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende für einzeln veranlagte Ehegatten im Trennungsjahr (BFH)
Steuerpflichtige, die als Ehegatten nach §§ 26, 26a EStG einzeln zur Einkommensteuer veranlagt werden, können den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Jahr der Trennung zeitanteilig in Anspruch nehmen, sofern sie die übrigen Voraussetzungen des § 24b EStG erfüllen, insbesondere nicht in einer Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen, in § 24b Abs.…
Einkommensteuer | Berücksichtigung von Zahlungen zur Wiederauffüllung einer Rentenanwartschaft (BFH)
Leistet der Steuerpflichtige nach der Scheidung eine Zahlung, mit der er seine infolge des Versorgungsausgleichs geminderte Rentenanwartschaft wiederauffüllt, um den Zufluss seiner Alterseinkünfte in ungeschmälerter Höhe zu sichern, so handelt es sich ihrer Rechtsnatur nach um vorweggenommene Werbungskosten. Die Wiederauffüllungszahlung kann jedoch nur als Sonderausgabe abgezogen werden, wenn sie als…
Rücklage für Ersatzbeschaffung
Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat – wie bereits im Vorjahr – die Frist für die Reinvestition verlängert, wenn eine Rücklage für Ersatzbeschaffung gebildet worden ist. Damit wird die Reinvestitionsfrist grundsätzlich auf den 31.12.2022 verlängert, so dass zum 31.12.2021 keine Rücklage für Ersatzbeschaffung gewinnerhöhend aufzulösen ist. Hintergrund: Scheidet ein Wirtschaftsgut aufgrund höherer…
Einkommensteuer | Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impf- und Testzentren (FinMin)
Die Helfer in den Impf- und Testzentren können weiterhin von der sog. Übungsleiter- und der Ehrenamtspauschale profitieren. Auf einen entsprechenden Beschluss der Finanzministerien der Länder sowie des BMF macht das Finanzministerium des Landes Baden-Württemberg aufmerksam. Hintergrund: Bereits in den Jahren 2020 und 2021 konnten die freiwilligen Helfer in den Impf-…
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