Umsatzsteuer | Aufteilung der Vorsteuer bei gemischt genutzten Gebäuden
Die Aufteilung der Vorsteuer bei gemischt genutzten Gebäuden ist ein häufig vorkommendes Problem in der Praxis. Zum einen ist die gesetzliche Regelung in § 15 Abs. 4 UStG nicht eindeutig. Zum anderen ist die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes (BFH) und erst recht die des Europäischen Gerichtshofes (EuGH) auslegungsbedürftig. Das Bundesministerium der…
Einkommensteuer | Neues zur Gewinnerzielungsabsicht bei Photovoltaikanlagen
Das BMF hat sich mit Schreiben vom 29.10.21 (BStBl I 21, 2202) zur Gewinnerzielungsabsicht bei Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken geäußert. Nach Rn. 5 des BMF-Schreibens ist Voraussetzung für die Inanspruchnahme der Vereinfachungsregelung, dass der erzeugte Strom neben der Einspeisung in das öffentliche Stromnetz ausschließlich in den zu eigenen Wohnzwecken genutzten…
Übergangsregelung des BMF zur bevorstehenden weiteren Verlängerung der Erklärungsfristen für die Besteuerungszeiträume 2020, 2021 und 2022 durch das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz
Durch das ATAD -Umsetzungsgesetz v. 25.6.2021 (BGBl 2021 I S. 2035) waren die Erklärungsfristen für 2020 in beratenen wie auch in nicht beratenen Fällen (§ 149 Abs. 2 und 3 AO) sowie die zinsfreien Karenzzeiten (§ 233a Abs. 2 Satz 1 und 2 AO) jeweils um drei Monate verlängert worden.…
Bilanzierung | Abschreibung digitaler Wirtschaftsgüter
Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat zum geänderten BMF-Schreiben zur Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung v. 22.2.2022 Stellung genommen. Hierzu führt das IDW aus: „Auch, wenn die ergänzenden Formulierungen (in den Tzn. 1.1 bis 1.4 des geänderten BMF-Schreibens) erkennbar auf eine Absicherung der Rechtsanwendung gerichtet sind,…
Einkommensteuer | Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impf- und Testzentren (FinMin)
Die Helfer in den Impf- und Testzentren können weiterhin von der sog. Übungsleiter- und der Ehrenamtspauschale profitieren. Auf einen entsprechenden Beschluss der Finanzministerien der Länder sowie des BMF macht das Finanzministerium des Landes Baden-Württemberg aufmerksam. Hintergrund: Bereits in den Jahren 2020 und 2021 konnten die freiwilligen Helfer in den Impf-…
Neue Pflichtangaben auf Bewirtungsbelegen
Augen auf bei Bewirtungsbelegen: Sie müssen elektronisch erstellt werden – und für den Betriebsausgabenabzug wichtige Angaben enthalten. Denn Bewirtungsbelege als Betriebsausgaben erkennt das Finanzamt nur an, wenn die Belege strenge Vorgaben erfüllen. Das gilt auch für den Vorsteuerabzug. Die inhaltlichen Anforderungen einer Rechnung sind folgende: 1) vollständiger Name des Bewirtungsbetriebes,…
Umsatzsteuer | Aufbewahrung von Rechnungen nach § 14b UStG (BMF)
Mit einem ganz aktuellen Schreiben hat das BMF zur Erfüllung der umsatzsteuerlichen Anforderungen bei elektronischen oder computergestützten Kassensystemen oder Registrierkassen Stellung genommen und den Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) angepasst (Schreiben v. 16.11.2021). Danach wird Abschnitt 14b.1 Abs. 1 Satz 2 UStAE wie folgt geändert: "Soweit der Unternehmer Rechnungen mithilfe elektronischer oder computergestützter…
Einkommensteuer | Liebhaberei bei kleinen PV-Anlagen und BHKW (BMF)
Zur ertragsteuerlichen Behandlung kleiner Photovoltaikanlagen und vergleichbarer Blockheizkraftwerke (BHKW) hat das Bundesministerium der Finanzen (kurz: BMF) das Schreiben vom 2.6.2021 aufgehoben und neue Ausführungen veröffentlicht (BMF-Schreiben v. 29.10.2021). Hintergrund: Bei kleineren Photovoltaikanlagen (bis 10 kW) und vergleichbaren BHKW (bis 2,5 kW) war auf schriftlichen Antrag der steuerpflichtigen Person aus Vereinfachungsgründen…
Einkommensteuer: Anerkennung von Bewirtungsaufwendungen (BMF)
Das BMF hat zur steuerlichen Anerkennung von Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass in einem Bewirtungsbetrieb als Betriebsausgaben Stellung genommen. In den Schreiben geht das BMF ausführlich auf die Anforderungen an eine ordnungsgemäße Bewirtungsrechnung ein (BMF, Schreiben v. 30.6.2021 - IV C 6 - S 2145/19/10003 :003).…
Fristverlängerung für Steuererklärungen 2020 kommt / Verlängerung des ermäßigten USt-Satzes für Gastronomie
Nach der Verlängerung der Steuererklärungsfrist für 2019 in beratenen Fällen ist jetzt die Verlängerung der Erklärungsfristen für Steuererklärungen 2020 in greifbare Nähe gerückt. Der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) hatte in Gesprächen mit den finanzpolitischen Sprechern der CDU/CSU- und SPD-Bundestagsfraktionen frühzeitig die Notwendigkeit einer Fristverlängerung für die Steuererklärungen 2020 adressiert und auf…
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