Neue Pflichtangaben auf Bewirtungsbelegen
Augen auf bei Bewirtungsbelegen: Sie müssen elektronisch erstellt werden – und für den Betriebsausgabenabzug wichtige Angaben enthalten. Denn Bewirtungsbelege als Betriebsausgaben erkennt das Finanzamt nur an, wenn die Belege strenge Vorgaben erfüllen. Das gilt auch für den Vorsteuerabzug. Die inhaltlichen Anforderungen einer Rechnung sind folgende: 1) vollständiger Name des Bewirtungsbetriebes,…
Corona - Bedingungen für Überbrückungshilfe IV stehen und Fristen für Corona-Hilfen werden verlängert (BMF)
Die bisherige Überbrückungshilfe III Plus wird nun im Wesentlichen als Überbrückungshilfe IV bis Ende März 2022 fortgeführt. Das BMF stellte nunmehr die Förderbedingungen vor. Hintergrund: Bundesfinanz- und Bundeswirtschaftsministerium haben sich – in Umsetzung des MPK-Beschlusses vom 18.11.2021 und im Lichte des MPK-Beschlusses v. 2.12.2021 – auf die Bedingungen für die…
Steuerpolitik: Der Koalitionsvertrag 2021 - 2025
Der Koalitionsvertrag 2021 - 2025 von FDP, Grüne und SPD beinhaltet u.a. steuerrechtliche Änderungsvorhaben. Die interessantesten Vorhaben finden Sie im Folgenden. Verfahrensrecht Die bereits eingeführte Mitteilungspflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen wird auch auf nationale Steuergestaltungen von Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 10 Mio. Euro ausgeweitet. Einkommensteuer „Superabschreibung“: Es soll…
Umsatzsteuer | Aufbewahrung von Rechnungen nach § 14b UStG (BMF)
Mit einem ganz aktuellen Schreiben hat das BMF zur Erfüllung der umsatzsteuerlichen Anforderungen bei elektronischen oder computergestützten Kassensystemen oder Registrierkassen Stellung genommen und den Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) angepasst (Schreiben v. 16.11.2021). Danach wird Abschnitt 14b.1 Abs. 1 Satz 2 UStAE wie folgt geändert: "Soweit der Unternehmer Rechnungen mithilfe elektronischer oder computergestützter…
Lohnsteuer | Abgrenzung Geldleistungen vs. Sachbezug
Die Relevanz der Abgrenzung zwischen Geld- und Sachleistung hat im Lohnsteuerrecht eine elementare Bedeutung. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat mit Schreiben vom 13.4.2021 zur Abgrenzung zwischen Geldleistungen und Sachbezug Stellung genommen. Hintergrund ist eine ab dem 1.1.2020 zur Anwendung kommende Gesetzesänderung in § 8 Abs. 1 Sätze 2 und…
Einkommensteuer | Liebhaberei bei kleinen PV-Anlagen und BHKW (BMF)
Zur ertragsteuerlichen Behandlung kleiner Photovoltaikanlagen und vergleichbarer Blockheizkraftwerke (BHKW) hat das Bundesministerium der Finanzen (kurz: BMF) das Schreiben vom 2.6.2021 aufgehoben und neue Ausführungen veröffentlicht (BMF-Schreiben v. 29.10.2021). Hintergrund: Bei kleineren Photovoltaikanlagen (bis 10 kW) und vergleichbaren BHKW (bis 2,5 kW) war auf schriftlichen Antrag der steuerpflichtigen Person aus Vereinfachungsgründen…
Erbschaftsteuer | Abzugsfähige Nachlassverbindlichkeiten
§ 10 ErbStG bestimmt den sogenannten steuerpflichtigen Erwerb. Dabei sieht die Regelung vor, dass als solcher die Bereicherung des Erwerbers gilt, soweit sie nicht aufgrund der sachlichen oder persönlichen Steuerbefreiungen u. a. der §§ 13, 13a, 13c, 13d, 16 und 17 ErbStG steuerfrei ist. Bei Erwerben von Todes wegen sind…
Einkommensteuer | Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust (BFH)
Von einem endgültigen Ausfall einer privaten Kapitalforderung i.S. des § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG ist jedenfalls dann auszugehen, wenn über das Vermögen des Schuldners das Insolvenzverfahren eröffnet wurde und der Insolvenzverwalter gegenüber dem Insolvenzgericht die Masseunzulänglichkeit gemäß § 208 Abs. 1 Satz 1 InsO angezeigt hat (BFH, Urteil…
Einkommensteuer | Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuches trotz kleinerer Mängel und Ungenauigkeiten
Kleinere Mängel und Ungenauigkeiten (im Streitfall: Verwendung von Abkürzungen für Kunden und Ortsangaben; fehlende Ortsangaben bei Übernachtung im Hotel; Differenzen aus dem Vergleich zwischen den Kilometerangaben im Fahrtenbuch und laut Routenplaner; keine Aufzeichnung von Tankstopps) führen nicht zur Verwerfung des Fahrtenbuchs und Anwendung der 1 %-Regelung, wenn die Angaben insgesamt…
Verfahrensrecht | LfSt Niedersachsen zum Zins-Urteil des BVerfG
Das Landesamt für Steuern Niedersachsen (LfSt) hat zur Umsetzung der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts zur 6 %-Verzinsung Stellung genommen. Hintergrund: Mit seinem am 18.8.2021 veröffentlichten Beschluss v. 8.7.2021 - 1 BvR 2237/14, 1 BvR 2422/17 hat das BVerfG die gesetzlich geregelte 6 %-Verzinsung von Steuerforderungen und Steuererstattungen für verfassungswidrig erklärt. Die…
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