Einkommensteuer: Befreiung von der Pflicht zur elektronischen Übermittlung (BFH)
Die Verpflichtung zur Abgabe der Einkommensteuererklärung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung gem. § 25 Abs. 4 Satz 1 EStG ist wirtschaftlich unzumutbar, wenn der finanzielle Aufwand für die Einrichtung und Aufrechterhaltung einer Datenfernübertragungsmöglichkeit in keinem wirtschaftlich sinnvollen Verhältnis zu den Einkünften nach § 2 Abs. 1 Satz 1 Nrn.…
Gewerbesteuer: Einheitlicher Steuergegenstand bei mehreren Betätigungen derselben natürlichen Person (BFH)
Übt eine natürliche Person mehrere gewerbliche Tätigkeiten aus, kann es sich gewerbesteuerrechtlich entweder um einen einheitlichen Betrieb (Steuergegenstand) oder aber um mehrere selbständige Betriebe und damit um mehrere Steuergegenstände handeln. Für die Unterscheidung zwischen einem einheitlichen Betrieb und mehreren selbständigen Betrieben kommt der Gleichartigkeit bzw. Ungleichartigkeit der Betätigungen wesentliche Bedeutung…
Lohnsteuer: Zahlung von Verwarnungsgeldern als Arbeitslohn?
Führen Verwarnungsgelder („Knöllchen“), die vom Arbeitgeber gezahlt werden, zu lohnsteuerpflichtigem Arbeitslohn? Der BFH hat entschieden: Die Zahlung durch den Arbeitgeber, der Halter des Fahrzeugs ist, führt nicht zu Arbeitslohn beim Arbeitnehmer, der die Ordnungswidrigkeit begangen hat. Im Streitfall ging es um Parkverstöße, die Paketzusteller im Rahmen der Auslieferungsfahrten in Kauf…
Vorsteuerabzug aus der Renovierung eines Badezimmers im Home-Office
Vermietet ein Arbeitnehmer seine Einliegerwohnung als Home-Office umsatzsteuerpflichtig an seinen Arbeitgeber, kann er die Vorsteuer aus der Renovierung des Badezimmers nicht geltend machen, wenn nach den Vorgaben des Arbeitgebers zum Home-Office lediglich eine Sanitäreinrichtung (Toilette und Waschbecken) gehören muss. Die berufliche Nutzung des Home-Office erstreckt sich dann nicht auf ein…
Einkommensteuer: Entfernungspauschale bei Hin- und Rückfahrt an verschiedenen Tagen
Entfernungspauschale bei Hin- und Rückfahrt an verschiedenen Tagen Fährt ein Arbeitnehmer an unterschiedlichen Tagen zur Arbeit hin und wieder nach Hause zurück, erhält er für die jeweilige einfache Fahrt nur die halbe Entfernungspauschale, d. h. nur 0,15 € pro Entfernungskilometer. Relevant wird dies, wenn der Arbeitnehmer z. B. am Tätigkeitsort…
Einkommensteuer: Kosten für Masterstudium abzugsfähig
Die Kosten für ein Erststudium wie z. B. für einen Bachelor-Abschluss sind nach dem Gesetz weder als Werbungskosten noch als Betriebsausgaben absetzbar. Anders ist dies allerdings bei den Kosten für ein anschließendes Master-Studium, da dieses kein Erststudium mehr ist, sondern sich an ein solches anschließt. Hintergrund: Der Gesetzgeber hat im…
Kindergeld aktuell (Aktuelle Entwicklungen zur Abgrenzung von Erstausbildung und Zweitausbildung)
Für minderjährige Kinder erhalten Eltern in jedem Fall Kindergeld. Über das 18. Lebensjahr hinaus werden Kinder bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres im Rahmen des Kindergeldes berücksichtigt, wenn sie eine Berufsausbildung absolvieren. Dabei ist es unerheblich, ob die Kinder (egal welchen Alters) über eigene Einkünfte und Bezüge verfügen. Sie dürfen…
Keine Steuererklärung für Antrag auf schlichte Änderung nötig
Wenn Sie beim Finanzamt keine Einkommensteuererklärung einreichen, werden die Besteuerungsgrundlagen nach einer gewissen Zeit geschätzt. Gegen den vom Finanzamt dann folgenden Schätzungsbescheid kann man innerhalb der Einspruchsfrist von einem Monat einen Antrag auf schlichte Änderung stellen (§ 172 Abgabenordnung (AO)). Dabei reicht es jedoch nicht aus, lediglich anzugeben, um welchen…
Immobilien: Ausstattungsunterscheide bei der Vorsteueraufteilung
Wenn Grundstücke sowohl gewerblich als auch zu Wohnzwecken genutzt werden, stellt sich die Frage, wie Vorsteuerbeträge aufzuteilen sind. Der 5. Senat des Bundesfinanzhofs (BFH) hat in einem aktuell entschiedenen Fall geklärt, auf welche Weise dabei Außenflächen - wie zum Beispiel Pkw-Stellplätze - zu berücksichtigen sind. Sachverhalt: Die Klägerin als Eigentümerin…
Bruchteilsgemeinschaft als Unternehmer? BFH ändert Rechtsprechung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte in einem Fall darüber zu entscheiden, ob sog. Bruchteilsgemeinschaften Unternehmer nach dem Umsatzsteuerrecht sind. Der BFH hat das verneint und damit seine bisherige Rechtsprechung aufgegeben. Demnach erbringen die Gemeinschafter als jeweilige Unternehmer anteilig von ihnen zu versteuernde Leistungen. Im Streitfall ging es um Lizenzgebühren für Patente.…
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