Lohnsteuerliche Behandlung von Aufwendungen für ein Gesundheitstraining der Arbeitnehmer
Übernimmt ein Arbeitgeber Aufwendungen für die Teilnahme seiner Arbeitnehmer an gesundheitsfördernden Maßnahmen, stellt sich die Frage, ob die übernommenen Kosten als geldwerter Vorteil der Lohnsteuer unterliegen. Das FG Nürnberg hat in seinem Urteil vom 08.05.2025 (Az. 4 K 438/24; Rev. BFH VI R 9/25) entschieden, dass jedenfalls dann steuerbarer Arbeitslohn…
„Workation“ – Ertragsteuerliche Konsequenzen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer
„Workation“ bezeichnet den kurzzeitigen Wechsel des Arbeitsorts, um hierdurch Arbeit („work“) mit Urlaub („vacation“) zu verbinden. Neben privaten Motiven des Arbeitnehmers, sehen Arbeitgeber in dem Angebot auch eine Möglichkeit der Mitarbeiterbindung und -motivation. Vereinbarungen zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber über die Durchführung einer Workation können sich in ihrer Ausgestaltung erheblich unterscheiden.…
Einkommensteuer | Pauschalierung bei Betriebsveranstaltungen
Seit 2015 ist der Begriff der Betriebsveranstaltung in § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a Satz 1 EStG gesetzlich definiert als Veranstaltung auf betrieblicher Ebene mit gesellschaftlichem Charakter. Diese Definition gilt laut BFH auch für die Inanspruchnahme der Lohnsteuerpauschalierung nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG…
Einkommensteuer | Energiepreispauschale ist einkommensteuerpflichtig (FG Münster)
Die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energie-preispauschale gehört zu den steuerbaren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Die einschlägige Vorschrift im Einkommensteuergesetz ist nicht verfassungswidrig. Dies hat das Finanzgericht Münster (FG) kürzlich entschieden. Sachverhalt: Der Kläger erhielt im Jahr 2022 von seinem Arbeitgeber die Energiepreispauschale in Höhe von 300 Euro ausgezahlt.…
Lohnsteuer | Überlassung fahrradtypischen Zubehörs
Die Überlassung von betrieblichen Fahrrädern wird immer beliebter. Erfolgt die Überlassung eines Fahrrades, das kein Kraftfahrzeug ist, zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn, ist sie steuerfrei. Erfolgt sie im Rahmen einer Gehaltsumwandlung kann die Steuerbefreiung nicht in Anspruch genommen werden. In diesem Fall ist ein geldwerter Vorteil zu versteuern. Dieser beträgt…
Firmenwagen: Anschein der privaten Nutzung reicht aus
Anwendungsvoraussetzungen der 1 %-Regelung beim Alleingesellschafter-Geschäftsführer. Nach dem BFH gilt: Die belastbare Behauptung, das betriebliche Fahrzeug nicht für Privatfahrten genutzt zu haben, genügt nicht, um die Besteuerung des Nutzungsvorteils auszuschließen. Insofern kann der Anschein der Privatnutzung ausreichen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat diesbezüglich in seiner Entscheidung vom 16.10.2020 (VI B 13/20)…
Lohnsteuer: Zahlung von Verwarnungsgeldern als Arbeitslohn?
Führen Verwarnungsgelder („Knöllchen“), die vom Arbeitgeber gezahlt werden, zu lohnsteuerpflichtigem Arbeitslohn? Der BFH hat entschieden: Die Zahlung durch den Arbeitgeber, der Halter des Fahrzeugs ist, führt nicht zu Arbeitslohn beim Arbeitnehmer, der die Ordnungswidrigkeit begangen hat. Im Streitfall ging es um Parkverstöße, die Paketzusteller im Rahmen der Auslieferungsfahrten in Kauf…
Einkommensteuer: "Sensibilisierungswoche" als Arbeitslohn (BFH)
Leistungen des Arbeitgebers an seine Mitarbeiter zur Verbesserung des allgemeinen Gesundheitszustands und zur betrieblichen Gesundheitsförderung belohnt der Gesetzgeber mit einem jährlichen Freibetrag von 500 Euro pro Arbeitnehmer. Bedingungen um die Steuerfreiheit zu erlangen sind, dass die Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Gehalt und Lohn erbracht werden und es sich dabei…
Dienstwagen für Ehegatten mit Minijob
Das Finanzgericht (FG) Köln hat in einem aktuell veröffentlichten Urteil entschieden, dass die Kosten für einen Dienstwagen auch dann als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, wenn dieser dem Ehegatten im Rahmen eines geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses (Minijob) überlassen wird. Folgender Sachverhalt lag zugrunde: Der Kläger beschäftigte seine Ehefrau im Rahmen eines Minijobs als Büro-,…
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