Umsatzsteuer | Droht 86.000 Sportvereinen der Steuer-Schock?
Ein Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) sorgt aktuell für Unsicherheit unter den etwa 86.000 Sportvereinen in Deutschland: Das oberste Finanzgericht hat entschieden, dass die Vereine unter bestimmten Bedingungen Umsatzsteuer auf ihre Mitgliedsbeiträge erheben müssen. „Die Verwaltungspraxis zur Nichtsteuerbarkeit der von Sportvereinen gegenüber ihren Mitgliedern erbrachten Leistungen widerspricht der ständigen Rechtsprechung des…
Einkommensteuer | Angepasste Voraussetzungen bei Unterhaltszahlungen
Mit dem Jahressteuergesetz 2024 vom 2.12.2024 (BGBl. 2024 I Nr. 387) wurde die Banküberweisung als Voraussetzung für die steuerliche Berücksichtigung von Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastungen mit Wirkung ab dem VZ 2025 gesetzlich normiert (§ 33a Abs. 1 Satz 12 EStG). Zuvor waren auch andere Zahlungswege zugelassen (z.B. Mitnahme von Bargeld…
Gewerbesteuerliche Folgen der Abfärbewirkung
Die Finanzverwaltung hatte bisher die BFH-Rechtsprechung zu den gewerbesteuerlichen Folgen aus umqualifizierten Beteiligungseinkünften mit einem Nichtanwendungserlass belegt. Dieser frühere Erlass wurde nun aufgehoben. Der BFH hatte seinerzeit mit Urteil vom 6.6.2019 (Az. IV R 30/16) zu einer bisher nur vermögensverwaltenden GmbH & Co. KG entschieden, dass deren Einkünfte aus Vermietung…
Abgabenordnung | Steuerbescheide: Änderung trotz korrekter Steuererklärung
Wann können Steuerbescheide bei von Dritten elektronisch übermittelten Daten geändert werden? Der BFH hat entschieden, dass eine Änderung nach § 175b AO auch dann zulässig ist, wenn die Daten bei Erlass des Ausgangsbescheids noch nicht vorlagen, sondern erst später an das Finanzamt übermittelt werden. Im Streitfall hatten die Kläger ihre…
Steuererklärungen: Wann dürfen Vereine noch Papierformulare nutzen?
Die Steuererklärungen per ELSTER einzureichen, ist heute der verpflichtende Regelfall. Die Steuergesetze sehen aber Ausnahmen vor, die auch für Vereine gelten können. Ein Schreiben der Berliner Finanzverwaltung vom 12.11.2024 klärt die Vorgaben dafür. Ob die Finanzbehörde auf Antrag auf die elektronische Übermittlung von Erklärungen verzichten kann, regeln die Einzelsteuergesetze (§…
Einkommensteuer | Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer und konkrete Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten
Das Finanzgericht Hessen (13.10.22, 10 K 1672/19; Revision zugelassen beim Bundesfinanzhof BFH, Az. VIII R 6/24) sieht die Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten für Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer gemäß § 4 Abs. 7 EStG bei einem Steuerpflichtigen, der seinen Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit gemäß § 4 Abs. 3 EStG durch…
Ab Herbst 2024: Die Wirtschafts-Identifikationsnummer kommt!
Die neue Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) wird an wirtschaftlich Tätige vergeben. Dies umfasst natürliche Personen, die wirtschaftlich tätig sind, juristische Personen und Personenvereinigungen. Die W-IdNr. wird aus den Buchstaben "DE" und 9 Ziffern bestehen und damit in ihrer Form der USt-IdNr. entsprechen. Diese Nummer dient der eindeutigen Identifizierung des wirtschaftlichen Bereichs im…
Einkommensteuer | Maßgeblichkeit des Steuerbilanzgewinns für die Gewinngrenze eines IAB (FG)
Unter „Gewinn” im Sinne von § 7g Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 EStG ist der Steuerbilanzgewinn und nicht der steuerliche Gewinn im Sinne von § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG zu verstehen. Eine Korrektur um außerbilanzielle Positionen wie nichtabziehbare Betriebsausgaben oder einkommensteuerfreie Einnahmen (z.B. Teileinkünfteverfahren gemäß…
Grundsteuer | Öffentliche Aufforderung zur Feststellungserklärung in Niedersachsen (FinMin)
Jeder Eigentümer von Grundstücken in Niedersachsen wird in den kommenden Wochen ein individuelles Informationsschreiben zur Grundsteuerreform erhalten. Seit letzter Woche werden täglich 150.000 Schreiben versandt. Hintergrund: Zwischen dem 1.7.2022 und dem 31.10.2022 ist die Erklärung elektronisch über „ELSTER" abzugeben. Sie besteht aus wenigen Angaben: der Adresse und den Flächengrößen des…
Fristverlängerung für Steuererklärungen 2020 kommt / Verlängerung des ermäßigten USt-Satzes für Gastronomie
Nach der Verlängerung der Steuererklärungsfrist für 2019 in beratenen Fällen ist jetzt die Verlängerung der Erklärungsfristen für Steuererklärungen 2020 in greifbare Nähe gerückt. Der Deutsche Steuerberaterverband (DStV) hatte in Gesprächen mit den finanzpolitischen Sprechern der CDU/CSU- und SPD-Bundestagsfraktionen frühzeitig die Notwendigkeit einer Fristverlängerung für die Steuererklärungen 2020 adressiert und auf…
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