Einkommensteuer | Eckpunkte für eine Steuerreform 2027
Der Koalitionsausschuss hat sich am 1.7.2026 auf die Eckpunkte einer Einkommen-steuerreform verständigt, die zum 1.1.2027 in Kraft treten und ab 2028 ihre volle Wirkung entfalten soll. Das Eckpunktepapier benennt dabei als einen Punkt auch die Reduzierung der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen in den privaten Haushalten. Die geplante Reduzierung der Steuerermäßigung für…
Einkommensteuer | Ausbildungs- vs. Fortbildungskosten
1. Steuerliche Grundunterscheidung • (Erst-)Ausbildungskosten Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium (soweit nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses) sind keine Werbungskosten/Betriebsausgaben. Sie sind nur als Sonderausgaben mit Höchstbetrag (aktuell 6.000 EUR p.a.) abziehbar. • Aus- und Fortbildungskosten (nach Erstausbildung) Aufwendungen für jede weitere Berufsausbildung bzw. Fortbildung sind grundsätzlich in…
Einkommensteuer | Angepasste Voraussetzungen bei Unterhaltszahlungen
Mit dem Jahressteuergesetz 2024 vom 2.12.2024 (BGBl. 2024 I Nr. 387) wurde die Banküberweisung als Voraussetzung für die steuerliche Berücksichtigung von Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastungen mit Wirkung ab dem VZ 2025 gesetzlich normiert (§ 33a Abs. 1 Satz 12 EStG). Zuvor waren auch andere Zahlungswege zugelassen (z.B. Mitnahme von Bargeld…
Einkommensteuer | Erhöhter Abzug von Kinderbetreuungskosten
Kosten für die Betreuung von Kindern im Alter bis einschließlich 14 Jahre (darüber hinaus nur unter bestimmten weiteren Voraussetzungen) können unter den Voraussetzungen des § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG als Sonderausgaben abgezogen werden. Bis VZ 2024 war der Abzug in Höhe von zwei Dritteln der Aufwendungen, höchstens 4.000…
Neue Rechtsprechung zum Arbeitszimmer
Zu Beginn dieses Jahres entschied der Bundesfinanzhof (BFH), wie die Arbeitszimmerkosten bei einem Zimmer und mehreren Nutzern anzusetzen sind. Der BFH urteilte, dass jeder Nutzer hat einen eigenen Anspruch auf den Höchstbetrag hat. Aktuell mussten die BFH-Richter nun in dem Fall entscheiden, wie bei einem Nutzer und mehreren Arbeitszimmern zu…
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