Einkommensteuer | Eckpunkte für eine Steuerreform 2027
Der Koalitionsausschuss hat sich am 1.7.2026 auf die Eckpunkte einer Einkommen-steuerreform verständigt, die zum 1.1.2027 in Kraft treten und ab 2028 ihre volle Wirkung entfalten soll. Das Eckpunktepapier benennt dabei als einen Punkt auch die Reduzierung der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen in den privaten Haushalten. Die geplante Reduzierung der Steuerermäßigung für…
Einkommensteuer | Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG – Gestaltungspotenziale nutzen und Risiken vermeiden!
Die Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG hat sich seit ihrer Einführung im Jahr 2006 zu einer der größten Subventionen entwickelt. Sie führt Schätzungen zufolge im Jahr 2024 zu Steuermindereinnahmen in Höhe von 2,2 Mrd. €. Dieser Umstand sowie die aktuelle Entscheidung des FG…
Einkommensteuer | Drei interessante Urteile zu § 35a EStG
Hier drei wichtigte Entscheidungen des Bundesfinanzhofes (BFH) im Bereich der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung gibt es für die Kosten eines Hausnotrufsystems, das im Notfall „nur“ den Kontakt zu einer 24-Stunden-Servicezentrale herstellt (BFH 15.2.23, VI R 7/21 und VI R 14/21). Diese Entscheidung grenzt sich komplett von…
Einkommensteuer | Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen bei Mietern (BFH)
Mieter können die Steuerermäßigung gemäß § 35a EStG für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen auch dann geltend machen, wenn sie die Verträge mit den Leistungserbringern nicht selbst abgeschlossen haben. Für den Nachweis der Kosten reicht eine Wohnnebenkostenabrechnung, eine Hausgeldabrechnung, eine sonstige Abrechnungsunterlage oder eine Bescheinigung entsprechend dem Muster in Anlage 2…
Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen
Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen wird nicht für die Reinigung der Fahrbahn der öffentlichen Straße vor dem Haus gewährt. Außerdem wird die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt nicht gewährt, soweit die Reparatur nicht im Haushalt des Steuerpflichtigen, sondern in der Werkstatt des Handwerkers durchführt wird. Hintergrund: Für haushaltsnahe Dienstleistungen…
Interessantes Urteil zur Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen
Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen im Haushalt des Steuerpflichtigen wird auch dann gewährt, wenn eine Reparatur nicht im Haushalt des Steuerpflichtigen erfolgt, sondern der Haushaltsgegenstand vom Handwerker mitgenommen und in seiner Werkstatt repariert wird. Dies hat das Finanzgericht Berlin-Brandenburg (FG) in einem aktuellen Urteil entschieden. Für Handwerkerleistungen wegen Renovierung, Instandhaltung oder…
Dauerbrenner: Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
Zu einem absoluten Dauerbrenner bei der Einkommensteuer haben sich die haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerleistungen entwickelt. In den neuesten Urteilen zur Steuerermäßigung geht es u. a. um Alarmüberwachung, Erschließungsbeiträge und Glasfaseranschlüsse sowie die Abgrenzung von begünstigten Handwerkerleistungen und Neubaumaßnahmen. Alarmüberwachung : Das Finanzgericht (FG) Berlin-Brandenburg hatte vor kurzem folgenden Fall zu…
Einkommensteuer | Musterklage zu Straßenausbaubeiträgen
Der Bund der Steuerzahler (BdSt) lässt mit einer neuen Musterklage prüfen, ob Hauseigentümer die Erschließungsbeiträge für den Straßenausbau von der Steuer absetzen dürfen und unterstützt das Gerichtsverfahren eines Ehepaars aus Brandenburg. Umstritten ist, ob die Erschließungsbeiträge, die Anwohner für die Erneuerung einer Gemeindestraße zahlen müssen, als Handwerkerleistungen in der Einkommensteuererklärung…
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