Einkommensteuer | Eckpunkte für eine Steuerreform 2027
Der Koalitionsausschuss hat sich am 1.7.2026 auf die Eckpunkte einer Einkommen-steuerreform verständigt, die zum 1.1.2027 in Kraft treten und ab 2028 ihre volle Wirkung entfalten soll. Das Eckpunktepapier benennt dabei als einen Punkt auch die Reduzierung der Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen in den privaten Haushalten. Die geplante Reduzierung der Steuerermäßigung für…
Einkommensteuer | Aktualisierte Bescheinigungen für energetische Gebäudesanierung
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat aktualisierte Muster für die von Fachunternehmen und Personen mit Ausstellungsberechtigung nach § 88 Gebäudenergiegesetz (GEG) auszustellenden Bescheinigungen veröffentlicht. Mit der Steuerermäßigung des § 35c Einkommensteuergesetz werden energetische Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden gefördert. Für die mit der Steuererklärung einzureichende Bescheinigung über die…
Einkommensteuer | Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG – Gestaltungspotenziale nutzen und Risiken vermeiden!
Die Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG hat sich seit ihrer Einführung im Jahr 2006 zu einer der größten Subventionen entwickelt. Sie führt Schätzungen zufolge im Jahr 2024 zu Steuermindereinnahmen in Höhe von 2,2 Mrd. €. Dieser Umstand sowie die aktuelle Entscheidung des FG…
Einkommensteuer | Steuerermäßigung für die Erneuerung einer Heizungsanlage (BFH)
Im Mai diesen Jahres hatten wir bereits über diese Thematik berichtet und auf die Anhängigkeit beim Bundesfinanzhof (BFH) berichtet. Der BFH hat nun in seinem Urteil vom 13.08.2024 (Az. IX R 31/23) entschieden, dass die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen, wie z.B. den Einbau eines modernen Heizkessels, erst dann gewährt werden…
Einkommensteuer | Bei Ratenzahlungen ist unklar, wann die Steuerermäßigung gem. § 35c EStG zu gewähren ist
Nach Auffassung des Bundesfinanzministerium (BMF) kann die Steuerermäßigung für energetische Sanierungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden gem. § 35c EStG bei mehrteiligen Maßnahmen trotz vorliegender Teilrechnungen erst beansprucht werden, wenn die Leistung vollständig durchgeführt worden ist und die steuerpflichtige Person eine Schlussrechnung erhalten hat. Unklar ist, wie bei Ratenzahlungen…
Einkommensteuer | Drei interessante Urteile zu § 35a EStG
Hier drei wichtigte Entscheidungen des Bundesfinanzhofes (BFH) im Bereich der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung gibt es für die Kosten eines Hausnotrufsystems, das im Notfall „nur“ den Kontakt zu einer 24-Stunden-Servicezentrale herstellt (BFH 15.2.23, VI R 7/21 und VI R 14/21). Diese Entscheidung grenzt sich komplett von…
Einkommensteuer | Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen bei Mietern (BFH)
Mieter können die Steuerermäßigung gemäß § 35a EStG für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen auch dann geltend machen, wenn sie die Verträge mit den Leistungserbringern nicht selbst abgeschlossen haben. Für den Nachweis der Kosten reicht eine Wohnnebenkostenabrechnung, eine Hausgeldabrechnung, eine sonstige Abrechnungsunterlage oder eine Bescheinigung entsprechend dem Muster in Anlage 2…
Einkommensteuer | Neues BMF-Schreiben für energetische Gebäudesanierung
Das BMF hat neue Vorgaben für die Steuerermäßigung bei energetischen Maßnahmen nach § 35c EStG veröffentlicht. Bei selbstbewohnten Gebäuden werden hierbei u.a. moderne Heizungsanlagen und Wärmedämmung gefördert. Voraussetzung ist eine Bescheinigung über die Maßnahmen. Insbesondere wurde nun auch die beigefügte Musterbescheinigung aktualisiert. Die Förderung für Gasheizungen ist entfallen. Das Bundesfinanzministerium…
Einkommensteuer | Haushaltsnahe Dienstleistungen: Keine Steuerermäßigung für Müllabfuhr und Abwasserentsorgung
Die Frage, ob Aufwendungen für Müllabfuhr und Abwasserbeseitigung als haushaltnahe Dienstleistungen nach § 35a Abs. 2 EStG steuermindernd zu berücksichtigen sind, muss der Bundesfinanzhof (BFH) entscheiden. Nach einer Entscheidung des Finanzgerichts Münster (FG) vom fallen Müllentsorgungs- und Abwassergebühren nicht unter die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen. Im Streitfall hatte die Klägerin…
Einkommensteuer: Steuerbegünstigungen für selbstgenutztes Wohneigentum
Mit dem Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht hat der Gesetzgeber nun in § 35c EStG eine Norm aufgenommen, die Anreize für ein umweltfreundliches Verhalten setzen soll. Die Neuregelung ist als Subventionsnorm ausgestaltet und soll Steuerpflichtige begünstigen, die energetische Sanierungsmaßnahmen an Gebäuden vornehmen, die zu eigenen Wohnzwecken genutzt…
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