Immobilien | Verzicht auf Nießbrauch bei Vermietung
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 10.10.2025 (IX R 4/24) entschieden, dass der entgeltliche Verzicht auf die Ausübung eines Nießbrauchrechts an einem Grundstück im Privatvermögen als eine steuerbare Entschädigung zu qualifizieren ist, wenn der Nießbraucher das Grundstück zum Zeitpunkt des Verzichts tatsächlich vermietet und hieraus Einkünfte aus Vermietung und…
Verkaufen statt Schenken: Übertragung einer vermieteten Immobilie
Um Erbschaftsteuer zu sparen, übertragen viele Eltern schon zu Lebzeiten Vermögen auf ihre Kinder. Bei vermieteten Immobilien kann Verkaufen statt Schenken die bessere Lösung sein. Schon zu Lebzeiten möglichst viel Vermögen an die nächste Generation übertragen und dabei möglichst geringe Steuern zahlen – das ist das Ziel vieler Eltern. Über…
Einkommensteuer | Keine Sonderabschreibung für neue Mietwohnung bei Abriss und Neubau
Eine "neue, bisher nicht vorhandene" Wohnung i. S. von § 7b Abs. 2 Nr. 1 EStG in der Fassung des Streitjahres (2020) liegt nicht vor, wenn die durch eine Baumaßnahme geschaffene Wohnung zwar "neu" im sprachlichen Sinne ist, hierdurch aber der zuvor vorhandene Bestand an Wohnungen auf dem Grundstück nicht…
Ferienwohnungen: Wann werden Verluste aus der Vermietung von Ferienwohnungen anerkannt?
Der BFH hat mit Urteil vom 12.08.2025 (Az. IX R 23/24) klargestellt, dass bei einer ausschließlich Feriengästen angebotenen Ferienwohnung von der Absicht auszugehen ist, einen Einnahmeüberschuss zu erzielen, wenn die ortsübliche Vermietungszeit nicht erheblich unterschritten wird. Dabei kommt es auf die durchschnittliche Auslastung innerhalb von drei bis fünf Jahren an.…
Schenkungsteuer | Schuldzinsen bei Immobilienübertragung als Werbungskosten abziehbar?
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 03.12.2024 (IX R 2/24) entschieden, dass die auf den unentgeltlichen übertragenen Teil eines Vermietungsobjekts entfallenden Schuldzinsen nicht als Sonderwerbungskosten berücksichtigungsfähig sind, wenn der bisherige Alleineigentümer die aus der Anschaffung resultierenden Verbindlichkeiten vollständig zurückbehält. Sachverhalt: Die Klägerin ist eine Grundstücksgemeinschaft, bestehend aus einem Vater…
Ferienwohnung und Steuern | Worauf Sie bei der Besteuerung von Ferienimmobilien achten sollten
Die Sommerferien stehen hierzulande an und viele überlegen sich auch heute noch, ob nicht die Anschaffung einer Ferienwohnung sinnvoll sein kann. Hierzu ein kurzer steuerlicher Überblick. Wie wird eine Ferienwohnung versteuert? Je nach Nutzungsart der Ferienwohnung fallen unterschiedliche Steuern an. Wer seine Ferienwohnung vermietet, kann einige Kosten steuerlich geltend machen.…
Einkommensteuer | Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung
Wer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt, hat in aller Regel auch zahlreiche Kosten zu tragen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der Tätigkeit stehen. Die allgemeinen Voraussetzungen sowie Gestaltungs- und Antragsmöglichkeiten im Bereich der Werbungskosten sind komplex und beschäftigten auch immer wieder die Finanzgerichte und Finanzbehörden. Typische Werbungskosten: Die laufenden…
Umsatzsteuer | Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 12 Buchst. a UStG bei Vermietungstätigkeit – Ja oder Nein ?
Diese Fragestellung erörtern wir kurz an zwei konkreten Sachverhalten. Sachverhalt 1: A unterhält eine Tierpension, in welcher Tierhalter ihre Haustiere (Hunde, aber auch Ziervögel) insbesondere, wenn sie urlaubsbeding abwesend sind, unterbringen können. A bringt die Tiere dabei nicht nur artgerecht unter, sondern verpflegt sie, säubert die Zwinger bzw. Volieren und…
Einkommensteuer | Befristeter Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder
Mit Urteil vom 20.06.2023 (Az. IX R 8/22) hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Eltern ihren Kindern über einen befristeten Nießbrauch an einem Vermietungsobjekt Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung verschaffen können, die die Kinder dann aus eigenem Recht erzielen. Der IX. Senat des BFH musste entscheiden, ob ein befristeter Nießbrauch…
Einkommensteuer | Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien
Wird ein Objekt mit einer Größe von mehr als 250 qm Wohnfläche vermietet, können aufgrund der Vermietung entstehende Verluste nicht ohne Weiteres mit anderen Einkünften des Steuerpflichtigen verrechnet werden. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 20.6.23 (IX R 17/21) entschieden. Sachverhalt: Im Streitfall hatten die Steuerpflichtigen, ein Elternpaar,…
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