Einkommensteuer | Steuerermäßigung für die Erneuerung einer Heizungsanlage (BFH)
Im Mai diesen Jahres hatten wir bereits über diese Thematik berichtet und auf die Anhängigkeit beim Bundesfinanzhof (BFH) berichtet. Der BFH hat nun in seinem Urteil vom 13.08.2024 (Az. IX R 31/23) entschieden, dass die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen, wie z.B. den Einbau eines modernen Heizkessels, erst dann gewährt werden…
Einkommensteuer | Zinssatz für Schuldzinsenhinzurechnung bei Überentnahmen
Der typisierte Zinssatz von 6 %, mit dem die auf Überentnahmen entfallenden nicht abziehbaren Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a Satz 3 EStG zu ermitteln sind, ist verfassungsrechtlich nicht zu beanstanden. Das hat das FG Düsseldorf mit Urteil vom 27.03.2024 entschieden. Die Beteiligten stritten über die Höhe des Zinssatzes gemäß…
Einkommensteuer | Steuerentlastungen bei Hochwasserschäden an Vermietungsobjekten
Der Sommer ist fast vorbei und es ist auch in diesem Jahr wieder mit Hochwasserlagen zu rechnen. Im Juli 2021 waren die Länder Nordrhein-Westfalen und Rheinland-Pfalz, im Winter 2023/2024 vor allem das Land Niedersachsen und im Mai/Juni 2024 insbesondere die Länder Bayern und Baden-Württemberg von Hochwasser betroffen. Aufgrund dieser Ereignisse…
Einkommensteuer | Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer und konkrete Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten
Das Finanzgericht Hessen (13.10.22, 10 K 1672/19; Revision zugelassen beim Bundesfinanzhof BFH, Az. VIII R 6/24) sieht die Anforderungen an die Aufzeichnungspflichten für Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer gemäß § 4 Abs. 7 EStG bei einem Steuerpflichtigen, der seinen Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit gemäß § 4 Abs. 3 EStG durch…
Einkommensteuer | Ehrenamtsfreibetrag § 3 Nr. 26a EStG Herkunft der Vergütung spielt keine Rolle
Nach § 3 Nr. 26 und 26a EStG ist eine Voraussetzung für die Nutzung des Ehrenamts- bzw. Übungsleiterfreibetrags, dass die Tätigkeit im Dienst oder im Auftrag einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder einer gemeinnützigen Körperschaft erfolgt. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat dazu jetzt klargestellt, dass der Auftraggeber nicht auch der…
Steuerhinterziehung | Diese Steuerfallen sollten Sie kennen
Um ein sog. Steuersünder zu werden bedarf es heutzutage nur recht wenig bis gar keiner krimineller Energie. Folgende vier Fallen können dabei bereits zu Unannehmlichkeiten führen. Falle 1: Keine Steuererklärung abgeben Es ist einer der schnellsten Wege zur Steuerhinterziehung: keine Steuererklärung abzugeben, obwohl man es müsste. Schon kleine Veränderungen, etwa…
Einkommensteuer | Energiepreispauschale ist einkommensteuerpflichtig (FG Münster)
Die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energie-preispauschale gehört zu den steuerbaren Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit. Die einschlägige Vorschrift im Einkommensteuergesetz ist nicht verfassungswidrig. Dies hat das Finanzgericht Münster (FG) kürzlich entschieden. Sachverhalt: Der Kläger erhielt im Jahr 2022 von seinem Arbeitgeber die Energiepreispauschale in Höhe von 300 Euro ausgezahlt.…
Ferienwohnung und Steuern | Worauf Sie bei der Besteuerung von Ferienimmobilien achten sollten
Die Sommerferien stehen hierzulande an und viele überlegen sich auch heute noch, ob nicht die Anschaffung einer Ferienwohnung sinnvoll sein kann. Hierzu ein kurzer steuerlicher Überblick. Wie wird eine Ferienwohnung versteuert? Je nach Nutzungsart der Ferienwohnung fallen unterschiedliche Steuern an. Wer seine Ferienwohnung vermietet, kann einige Kosten steuerlich geltend machen.…
Einkommensteuer | Wann sind Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen steuerpflichtig?
Wann liegt beim Verkauf von Aktien und Kapitalanteilen ein steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn vor? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 12.03.2024 entschieden, dass die Überschreitung der Grenze von 1% durch einen Rechtsvorgänger für die Steuerpflicht einer Anteilsveräußerung nach § 17 EStG nur maßgeblich ist, wenn der Rechtsvorgänger nach der damals geltenden…
Einkommensteuer | Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung
Wer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt, hat in aller Regel auch zahlreiche Kosten zu tragen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der Tätigkeit stehen. Die allgemeinen Voraussetzungen sowie Gestaltungs- und Antragsmöglichkeiten im Bereich der Werbungskosten sind komplex und beschäftigten auch immer wieder die Finanzgerichte und Finanzbehörden. Typische Werbungskosten: Die laufenden…
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