Wegzug aus Deutschland nach Dubai
Die Anzahl steuerlich motivierter Wegzüge von Deutschland in die Vereinigten Arabischen Emirate bzw. speziell in das Emirat Dubai nimmt stark zu. Oft werden dabei deutsche steuerliche Folgen in Bezug auf eine unbeschränkte bzw. beschränkte Steuerpflicht nicht beachtet. Vor einem Wegzug sollten daher die steuerlichen Rahmenbedingungen in Deutschland und in den…
Einkommensteuer | Greift § 23 EStG auch bei der Zwangsversteigerung einer Eigentumswohnung?
Das FG Niedersachsen (7.12.23, 10 K 239/20; Rev. BFH VIII R 25/24 ) hatte bereits vor einiger Zeit entschieden, dass auch der „nicht ganz freiwillige“ Verlust einer Immobilie im Wege der Zwangsversteigerung ‒ anders als bei einer Enteignung ‒ den Begriff des „Veräußerungsgeschäfts“ in § 23 Abs. 1 S. 1…
Einkommensteuer: Nachweisführung bei Krankheitskosten als agB (BMF)
Das Bundesministerium der Finanzen hat mit Schreiben vom 26.11.2024 zur steuerlichen Nachweisführung bei Krankheitskosten (hier: § 33 Abs. 4 EStG i. V. m. § 64 Abs. 1 Nr. 1 EStDV) Stellung genommen. Danach gilt ab dem VZ 2024 Folgendes: Der Nachweis der Zwangsläufigkeit nach § 64 Abs. 1 Nr. 1…
Einkommensteuer | Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG – Gestaltungspotenziale nutzen und Risiken vermeiden!
Die Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG hat sich seit ihrer Einführung im Jahr 2006 zu einer der größten Subventionen entwickelt. Sie führt Schätzungen zufolge im Jahr 2024 zu Steuermindereinnahmen in Höhe von 2,2 Mrd. €. Dieser Umstand sowie die aktuelle Entscheidung des FG…
Einkommensteuer | Wann sind Veräußerungsgewinne aus Beteiligungen steuerpflichtig?
Wann liegt beim Verkauf von Aktien und Kapitalanteilen ein steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn vor? Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 12.03.2024 entschieden, dass die Überschreitung der Grenze von 1% durch einen Rechtsvorgänger für die Steuerpflicht einer Anteilsveräußerung nach § 17 EStG nur maßgeblich ist, wenn der Rechtsvorgänger nach der damals geltenden…
Einkommensteuer | Bei Ratenzahlungen ist unklar, wann die Steuerermäßigung gem. § 35c EStG zu gewähren ist
Nach Auffassung des Bundesfinanzministerium (BMF) kann die Steuerermäßigung für energetische Sanierungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden gem. § 35c EStG bei mehrteiligen Maßnahmen trotz vorliegender Teilrechnungen erst beansprucht werden, wenn die Leistung vollständig durchgeführt worden ist und die steuerpflichtige Person eine Schlussrechnung erhalten hat. Unklar ist, wie bei Ratenzahlungen…
Lohnsteuer | Welche Zuwendungen werden nicht von der Regelung des § 37b EStG erfasst?
Für kleine und größere Geschenke an eigene Mitarbeitende und an Geschäftsfreunde gibt es die Möglichkeit der pauschalen Steuerübernahme mit einem Steuersatz von 30 Prozent nach § 37b EStG. Von § 37b EStG werden nur solche Zuwendungen erfasst, die betrieblich veranlasst sind und die beim Empfänger dem Grunde nach zu einkommensteuerbaren…
Kassensicherungsverordnung | Änderungen für bargeldintensive Betriebe ab dem 01.01.2024
Spätestens seit dem 01.01.2023 müssen sämtliche elektronischen Aufzeichnungssysteme (eAS) mit Kassenfunktion mit einer vom Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI) zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung (zTSE) ausgestattet sein. Zum 01.01.2024 wird dieser Kreis der eAS um EU-Taxameter und Wegstreckenzähler erweitert. Grund dafür sind die durch Artikel 2 der Verordnung zur Änderung…
Erbschaft-/Schenkungsteuer | Kurzer Überblick zur Besteuerung von grenzüberschreitenden Erbschaften/Schenkungen
Infolge veränderter Lebens- und Arbeitsweisen kommt es immer häufiger zu grenzüber-schreitenden Erbschaften und Schenkungen. Dieser Beitrag gibt einen kurzen Überblick über den aktuellen Stand der deutschen Besteuerung von natürlichen Personen. Dabei wird besonderes Augenmerk auf die im Privatvermögen gehaltenen Immobilien, Barvermögen und Aktien gelegt. Unbeschränkte vs. beschränkte persönliche Steuerpflicht Für…
Einmalige Energiepreispauschale vom Arbeitgeber
Bundestag und Bundesrat haben die von der Bundesregierung angekündigte Energiepreispauschale in Höhe von 300 Euro beschlossen. Sie soll einen Ausgleich für die aktuell hohen Energiepreise schaffen. Beschäftige sollen sie in den überwiegenden Fällen im September 2022 vom Arbeitgeber ausgezahlt bekommen. An Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen wird die Energiepreispauschale (auch als Energiepauschale…
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