Umsatzsteuer | Verein stellt Landkreis Leistungen in Rechnungen: Echter oder unechter Zuschuss?
Bei einem unechten Zuschuss kommt es nicht auf die Form an, mit der der Zuwendungsempfänger die Mittel abruft. Entscheidend ist, ob es zu einem Leistungstausch zwischen Zuwendungsgeber und -empfänger kommt. Sachverhalt: Ein Verein wird ein integratives Sportfest mit Unterstützung von Landkreis und Stadt ausrichten. Der Verein kann dafür an den…
Einkommensteuer | Bewirtungsaufwendungen ab 2026 und digitale Belege in der Zukunft
Ab 2026 gilt für Bewirtungsaufwendungen Folgendes: Bewirtungskosten aus geschäftlichem Anlass sind weiterhin nur zu 70 % als Betriebsausgaben abziehbar, sofern sie angemessen sind und ordnungsgemäß nachgewiesen werden. Der Nachweis erfordert zeitnahe, schriftliche Angaben zu Ort, Tag, Teilnehmern und Anlass der Bewirtung sowie die maschinell erstellte und elektronisch aufgezeichnete Rechnung, die…
Umsatzsteuer | Droht 86.000 Sportvereinen der Steuer-Schock?
Ein Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) sorgt aktuell für Unsicherheit unter den etwa 86.000 Sportvereinen in Deutschland: Das oberste Finanzgericht hat entschieden, dass die Vereine unter bestimmten Bedingungen Umsatzsteuer auf ihre Mitgliedsbeiträge erheben müssen. „Die Verwaltungspraxis zur Nichtsteuerbarkeit der von Sportvereinen gegenüber ihren Mitgliedern erbrachten Leistungen widerspricht der ständigen Rechtsprechung des…
Steueränderungsgesetz 2025, Aktivrentengesetz und Cuxhaven-Gesetz
Am 19.12.2025 haben mehrere Gesetzesvorhaben erfolgreich den Bundesrat passiert. Dieses neue Entlastungspaket mit einem jährlichen Gesamtvolumen von rund 7,4 Mrd. € begünstigt breite Teile der Gesellschaft u. a. mit steuerlichen Entlastungen und Erleichterungen für Arbeitnehmer, Landwirte, Gastronomie, Spitzensportler und ehrenamtliches Engagement. Hervorzuheben sind: • Anhebung der Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale: Zur…
Umsatzsteuer | Neue Nachweispflichten bei Ausfuhrlieferungen
Das BMF hat in einem neuen Schreiben vom 01.07.2025 EuGH-Vorgaben zur Umsatzsteuerbefreiung bei Ausfuhrlieferungen konkretisiert und will damit mehr Flexibilität für Unternehmen schaffen. Hintergrund der Änderung ist die sog. Missbrauchsrechtsprechung des EuGH (Cartrans/Unitel Sp), die nun praxisgerechter umgesetzt werden soll. Der EuGH hat klargestellt, dass die Grundsätze seiner Missbrauchsrechtsprechung zu…
E-Mobilität: Steuerliche Behandlung von Ladevorrichtung und Stromgestellung bei Arbeitnehmern
Ladevorrichtungen (sog. Wallboxen) werden für jedes Elektrofahrzeug benötigt. Hierfür hat der Gesetzgeber erhebliche Vergünstigungen im Rahmen der Lohnabrechnung eingeführt. Sowohl die Überlassung als auch die Übereignung sind im Lohnbereich begünstigt. Ebenso wurden für die Erstattung von Stromkosten durch den Arbeitgeber einige Vereinfachungsregelungen hinsichtlich des Auslagensatzes festgelegt. Bevor diese Varianten im…
Steueränderungsgesetz 2025 vorgelegt
Das BMF hat am 4.9.2025 den Referentenentwurf eines Steueränderungsgesetzes 2025 vorgelegt. Obgleich der Name des Gesetzes eher nüchtern wirkt, hat es das beabsichtigte Gesetz fiskalpolitisch in sich: Es wird in den kommenden Jahren mit jährlich 6 Mrd. Euro an Steuerausfällen gerechnet. Ein genauerer Blick in den Entwurf verrät dann auch,…
Einkommensteuer | Verlagerung der Fünftelregelung für Abfindungen auf das Veranlagungsverfahren
In wirtschaftlich angespannten Zeiten sehen sich steuerliche Berater vermehrt mit dem Thema Abfindungen konfrontiert. Die Besteuerung dieser Abfindungen erfolgt begünstigt nach der Fünftelregelung i.S. des § 34 Abs. 1 EStG. Beeinflusst wird die letztliche Steuerlast insbesondere durch neben der Abfindung vorliegende Einkünfte. Durch das Wachstumschancengesetz ist es zu einer Änderung…
Umsatzsteuer | Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine
Bei einem Einzweckgutschein fällt die Umsatzsteuer bereits an, wenn er ausgegeben wird. Wird die mit dem Gutschein eingelöste Leistung dann erbracht, ist diese umsatzsteuerlich nicht mehr zu erfassen. Bei einem Mehrzweckgutschein ist es genau umgekehrt. Ein Einzweckgutschein liegt vor, wenn bei seiner Ausgabe der Leistungsort und die dafür geschuldete Umsatzsteuer…
Umsatzsteuer | Nachweis der Unternehmereigenschaft im "Reverse Charge"
Sonstige Leistungen, die ein nicht im Inland ansässiger Unternehmer an einen im Inland ansässigen Unternehmer, den Leistungsempfänger, erbringt, hat nicht der leistende Unternehmer zu versteuern, sondern der Leistungsempfänger (sog. umgekehrte Steuerschuldnerschaft, § 13b Abs. 5 UStG). Ist der im Inland ansässige Leistungsempfänger dagegen kein Unternehmer, hat der leistende Unternehmer die…
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