Verkaufen statt Schenken: Übertragung einer vermieteten Immobilie
Um Erbschaftsteuer zu sparen, übertragen viele Eltern schon zu Lebzeiten Vermögen auf ihre Kinder. Bei vermieteten Immobilien kann Verkaufen statt Schenken die bessere Lösung sein. Schon zu Lebzeiten möglichst viel Vermögen an die nächste Generation übertragen und dabei möglichst geringe Steuern zahlen – das ist das Ziel vieler Eltern. Über…
E-Mobilität: Steuerliche Behandlung von Ladevorrichtung und Stromgestellung bei Arbeitnehmern
Ladevorrichtungen (sog. Wallboxen) werden für jedes Elektrofahrzeug benötigt. Hierfür hat der Gesetzgeber erhebliche Vergünstigungen im Rahmen der Lohnabrechnung eingeführt. Sowohl die Überlassung als auch die Übereignung sind im Lohnbereich begünstigt. Ebenso wurden für die Erstattung von Stromkosten durch den Arbeitgeber einige Vereinfachungsregelungen hinsichtlich des Auslagensatzes festgelegt. Bevor diese Varianten im…
Einkommensteuer | Verlagerung der Fünftelregelung für Abfindungen auf das Veranlagungsverfahren
In wirtschaftlich angespannten Zeiten sehen sich steuerliche Berater vermehrt mit dem Thema Abfindungen konfrontiert. Die Besteuerung dieser Abfindungen erfolgt begünstigt nach der Fünftelregelung i.S. des § 34 Abs. 1 EStG. Beeinflusst wird die letztliche Steuerlast insbesondere durch neben der Abfindung vorliegende Einkünfte. Durch das Wachstumschancengesetz ist es zu einer Änderung…
Einkommensteuer | Befristete degressive AfA für Wohngebäude
Für in einem EU-/EWR-Staat belegene Wohngebäude, mit deren Herstellung nach dem 30.9.2023 und vor dem 1.10.2029 begonnen wurde oder deren Anschaffung auf Grund eines im vorgenannten Zeitraum rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags erfolgt, wurde mit dem Wachstumschancengesetz v. 27.3.2024 (BGBl 2024 I Nr. 108) die Möglichkeit einer degressiven Gebäude-AfA (§ 7…
Einkommensteuer | Kürzere Restnutzungsdauer eines Gebäudes
Grundsätzlich ist die Abschreibung für Abnutzung (AfA) gemäß § 7 Abs. 4 Satz 1 EStG bei betrieblichen Gebäuden nach festen Prozentsätzen vorzunehmen, die von bestimmten Faktoren abhängen (u.a. Betriebsvermögenszugehörigkeit, Fertigstellungsdatum). Abweichend davon kann der AfA aber auch die tatsächliche Restnutzungsdauer zugrunde gelegt werden (§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG).…
Einkommensteuer | Steuerentlastungen bei Hochwasserschäden an Vermietungsobjekten
Der Sommer ist fast vorbei und es ist auch in diesem Jahr wieder mit Hochwasserlagen zu rechnen. Im Juli 2021 waren die Länder Nordrhein-Westfalen und Rheinland-Pfalz, im Winter 2023/2024 vor allem das Land Niedersachsen und im Mai/Juni 2024 insbesondere die Länder Bayern und Baden-Württemberg von Hochwasser betroffen. Aufgrund dieser Ereignisse…
Einkommensteuer | Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung
Wer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung erzielt, hat in aller Regel auch zahlreiche Kosten zu tragen, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der Tätigkeit stehen. Die allgemeinen Voraussetzungen sowie Gestaltungs- und Antragsmöglichkeiten im Bereich der Werbungskosten sind komplex und beschäftigten auch immer wieder die Finanzgerichte und Finanzbehörden. Typische Werbungskosten: Die laufenden…
Einkommensteuer | Verbesserte Abschreibungsmöglichkeiten für Mietwohngebäude
Mit dem Wachstumschancengesetz vom 27. März 2024 wurde zeitlich befristet eine degressive AfA (§ 7 Abs. 5a EStG ) wieder eingeführt und die Sonderabschreibung (§ 7b EStG ) für vermietete Wohngebäude angepasst. Sonderabschreibung nach § 7b EStG Die Förderung erfolgt durch eine Sonderabschreibung in Höhe von 5 % jährlich über…
Gesetzgebung | Gesetz zur steuerlichen Förderung von Investitionen in den Klimaschutz
Berechtigte und begünstigte Investitionen Mit der Einführung einer Investitionsprämie durch das neue Klimaschutz-Investitionsprämiengesetz (Klimaschutz-InvPG) soll die Transformation der Wirtschaft in Richtung insbesondere von mehr Klimaschutz befördert werden. Der Anwendungsbereich des Gesetzes soll nach § 1 Klimaschutz-InvPG auf solche beschränkt und unbeschränkt Steuerpflichtigen begrenzt werden, die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft,…
Einkommensteuer | Immobilien Abzug von Sanierungskosten nach Wohnungsentnahme
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 03.05.2022 (IX R 7/21) entschieden, dass die Entnahme einer Wohnung aus einem Betriebsvermögen nicht als Anschaffung i.S.d. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG zu werten ist, und dass die innerhalb von drei Jahren nach der Entnahme durchgeführten Baumaßnahmen als Erhaltungsaufwendungen abzugsfähig sind.…
Als digitale Kanzlei stehen wir für moderne Steuerberatung, die Effizienz und persönliche Nähe verbindet. Mit Lösungen wie der digitalen Personalakte, sicheren digitalen Prozessen sowie der Möglichkeit für Online- und persönliche Vor-Ort-Termine gestalten wir die Zusammenarbeit flexibel, transparent und zukunftsorientiert.
So entsteht eine Beratung, die sich an Ihre Abläufe anpasst und den
Anforderungen einer modernen Arbeitswelt gerecht wird.