Einkommensteuer | Drei interessante Urteile zu § 35a EStG
Hier drei wichtigte Entscheidungen des Bundesfinanzhofes (BFH) im Bereich der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen: Keine Steuerermäßigung gibt es für die Kosten eines Hausnotrufsystems, das im Notfall „nur“ den Kontakt zu einer 24-Stunden-Servicezentrale herstellt (BFH 15.2.23, VI R 7/21 und VI R 14/21). Diese Entscheidung grenzt sich komplett von…
Einkommensteuer | Keine Abzugsteuer für ausländische Künstler und Sportler bei Liebhaberei
Als Verein müssen Sie die Abzugsteuer für ausländische Künstler und Sportler (§ 50a EStG), die im Inland z.B. Konzerte, Opern, Operetten oder Musicals aufführen, nicht abführen, wenn die Einkünfte steuerlich unbeachtliche „Liebhaberei“ darstellen, bei dem von Ihnen engagierten Personen also die Gewinnerzielungsabsicht fehlt. Das hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil…
Einkommensteuer | Vermögensgrenze bei Unterhaltsleistungen
Eine Voraussetzung für den Abzug von Unterhaltszahlungen ist es nach § 33a EStG, dass die unterhaltene Person kein oder nur ein geringes Vermögen besitzt. Als geringfügig kann nach den Einkommensteuer-Richtlinien in der Regel ein Vermögen bis zu einem Verkehrswert von 15.500 Euro angesehen werden. Diese Grenze ist seit 1975 nicht…
Einkommensteuer | Kleidung und Accessoires sind keine Betriebsausgaben für (Fashion-)Influencer
Ob Kleidung und Accessoires steuerlich abzugsfähig sind, ist regelmäßig Streitgegenstand finanzgerichtlicher Verfahren. In aller Regel wird der Abzugsfähigkeit dabei eine Absage erteilt. Darüber, ob die Nichtabzugsfähigkeit auch für die Berufsgruppe der (Fashion-)Influencern gilt, hatte kürzlich das Niedersächsische FG mit Urteil vom 13.11.2023 (Az. 3 K 11195/21) zu entscheiden. Dieses verneinte…
Einkommensteuer | NRW Überbrückungshilfe Plus für Selbstständige ist einkommensteuerpflichtig
Laut Urteil des Finanzgerichts Düsseldorf vom 7.11.23 (Az. 13 K 570/22 E) sind die Zahlungen der NRW-Überbrückungshilfe Plus für Selbstständige als Betriebseinnahmen anzusehen. Der Sachverhalt bezieht sich auf die Zahlungen in Höhe von 1.000 Euro pro Monat im Zeitraum von Juni bis August 2020. Der Kläger, ein Freiberufler, hatte argumentiert,…
Einkommensteuer | Häusliches Arbeitszimmer seit 2023
Die Abzugsfähigkeit des häuslichen betrieblichen und beruflichen Arbeitszimmers wurde ab dem VZ 2023 neu geregelt. Ab 2023 ist ein Abzug als Arbeitszimmer nur noch dann möglich, wenn sich der Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit im häuslichen Arbeitszimmer befindet. Für Mittelpunktfälle bleiben die Aufwendungen damit - wie bisher -…
Immobilien | Wann greift die Steuerbefreiung bei Selbstnutzung?
Werden Immobilien innerhalb von zehn Jahren weiterverkauft, kann ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft im Sinne des § 23 EStG vorliegen. Eine Ausnahme gilt für selbst bewohnte Immobilien. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 26.09.2023 (IX R 14/22) entschieden, dass die Steuerbefreiung nicht greift, wenn ein als Garten genutzter Grundstücksteil abgetrennt…
Einkommensteuer | Befristeter Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder
Mit Urteil vom 20.06.2023 (Az. IX R 8/22) hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Eltern ihren Kindern über einen befristeten Nießbrauch an einem Vermietungsobjekt Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung verschaffen können, die die Kinder dann aus eigenem Recht erzielen. Der IX. Senat des BFH musste entscheiden, ob ein befristeter Nießbrauch…
Einkommensteuer | Zahlungen an den Förderverein einer Schule als Schulgeld
Zahlungen an einen Förderverein, der die Gelder an einen Schulträger zur Finanzierung einer Schule weiterleitet, die von den eigenen Kindern besucht wird, können Schulgelder i. S. d. § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG darstellen (FG Münster, Urteil v. 25.10.2023 - 13 K 841/21 E). Sachverhalt: Die beiden Kinder der…
Einkommensteuer | Keine Steuerersparnis durch die Vermietung von Luxusimmobilien
Wird ein Objekt mit einer Größe von mehr als 250 qm Wohnfläche vermietet, können aufgrund der Vermietung entstehende Verluste nicht ohne Weiteres mit anderen Einkünften des Steuerpflichtigen verrechnet werden. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 20.6.23 (IX R 17/21) entschieden. Sachverhalt: Im Streitfall hatten die Steuerpflichtigen, ein Elternpaar,…
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