Einkommensteuer | Kindergeldanspruch während des Freiwilligen Wehrdienstes
Der BFH hat mit Urteil vom 20.02.2025 (Az. III R 43/22) entschieden, dass das Ableisten eines Freiwilligen Wehrdienstes bei einem volljährigen Kind für sich genommen keinen Kindergeldanspruch begründen kann. Gleichwohl kann ein Anspruch auf Kindergeld bestehen. Dies gilt jedenfalls dann, wenn das Kind einen der im Gesetz genannten Berücksichtigungstatbestände erfüllt,…
Schenkungsteuer | Bewertung von Grundstücken als Verwaltungsvermögen eines Unternehmens
Wenn ein übertragenes Grundstück am Stichtag nicht an Dritte vermietet ist, sondern sich noch im Zustand der Bebauung befindet, eine zukünftige Nutzungsüberlassung allerdings beabsichtigt ist, greift die steuerliche Begünstigung nach § 13b ErbStG. So hat das FG Münster mit Urteil vom 14.11.2024 (Az. 3 K 906/23 F) entschieden. Worum ging…
Schenkungsteuer | Schuldzinsen bei Immobilienübertragung als Werbungskosten abziehbar?
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 03.12.2024 (IX R 2/24) entschieden, dass die auf den unentgeltlichen übertragenen Teil eines Vermietungsobjekts entfallenden Schuldzinsen nicht als Sonderwerbungskosten berücksichtigungsfähig sind, wenn der bisherige Alleineigentümer die aus der Anschaffung resultierenden Verbindlichkeiten vollständig zurückbehält. Sachverhalt: Die Klägerin ist eine Grundstücksgemeinschaft, bestehend aus einem Vater…
Einkommensteuer | Kürzere Restnutzungsdauer eines Gebäudes
Grundsätzlich ist die Abschreibung für Abnutzung (AfA) gemäß § 7 Abs. 4 Satz 1 EStG bei betrieblichen Gebäuden nach festen Prozentsätzen vorzunehmen, die von bestimmten Faktoren abhängen (u.a. Betriebsvermögenszugehörigkeit, Fertigstellungsdatum). Abweichend davon kann der AfA aber auch die tatsächliche Restnutzungsdauer zugrunde gelegt werden (§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG).…
Unterhaltsaufwendungen | Barzahlungen nicht mehr abzugsfähig
Ein Abzug von Unterhaltsaufwendungen bei Zahlung von Geldzuwendungen wird zukünftig nur durch Banküberweisung anerkannt. Momentan werden auch andere Zahlungswege zugelassen (z.B. Mitnahme von Bargeld bei Familienheimfahrten). Erleichterungen für den Nachweis können nach allgemeinen Billigkeitsgrundsätzen bei Vorliegen besonderer Verhältnisse (etwa im Falle eines Krieges) im Wohnsitzstaat der unterhaltenen Person aufgrund einer…
Umsatzsteuer | Fallstricke bei der Vermietung von Wohnungen
Wer Wohnungen vermietet, sollte sich neben ertragsteuerlichen Aspekten auch mit umsatzsteuerlichen Implikationen vertraut machen. Dabei steht hauptsächlich im Fokus, wann die Vermietung einer Wohnung steuerfrei, und wann steuerpflichtig ist. Zudem sind insbesondere umsatzsteuerliche Besonderheiten im Bereich der Vermietung von Ferienwohnungen über Online-Portale zu beachten. Kurzfristige oder nicht nur kurzfristige Vermietung…
JStG 2024 | Reform der Kleinunternehmerregelung (§§ 19 und 19a UStG)
Die Neuregelung dient der Umsetzung der sog. Kleinunternehmer-Richtlinie (RL (EU) 2020/285). Bisher konnten nur im Inland ansässige Unternehmer die Kleinunternehmerregelung des § 19 UStG im Inland in Anspruch nehmen. Die Neuregelung ermöglicht es auch im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern, die Kleinunternehmerregelung in Deutschland anzuwenden. Damit im Inland ansässige Unternehmer die…
Behandlung der privaten Nutzung von Elektro-Fahrrädern und Pedelecs
Elektro-Fahrräder und Pedelecs haben in den letzten Jahren zunehmend an Beliebtheit gewonnen. Sie stellen eine umweltfreundliche Alternative zum Auto dar und sind besonders in städtischen Gebieten ein praktisches Fortbewegungsmittel. Neben den Aspekten Nachhaltigkeit und Gesundheit gibt es auch steuerliche Vorteile, die sowohl für Unternehmer als auch für Arbeitnehmer von Interesse…
Neue Grundsteuer | Nachweis eines niedrigeren Wertes
Aufgrund der Grundsteuerreform (vgl. Grundsteuerreformgesetz vom 26.11.2019, BGBl 2019 I S. 1794 und Grundsteuerreformumsetzungsgesetz vom 16.7.2021, BGBl 2021 I S. 2931) erfolgt eine Neubewertung der Grundstücke zum 1.1.2022 (Neuregelungen im BewG) und die erstmalige Erhebung der neuen Grundsteuer zum 1.1.2025. Das Jahressteuergesetz 2024 vom 2.12.2024 (BGBl 2024 I Nr. 387)…
Sozialversicherungsrecht | Die sog. Märzklausel
Die Märzklausel ist in § 23a Abs. 4 SGB IV geregelt. Sie spielt eine wichtige Rolle im Sozialversicherungsrecht. Denn einmalige Sonderzahlungen, die zwischen dem 1. Januar und dem 31. März ausgezahlt werden, müssen unter bestimmten Voraussetzungen dem letzten Entgeltabrechnungszeitraum des Vorjahres zugeordnet werden. Im Normalfall ist für Sonderzahlungen die Beitragsbemessungsgrenze…
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