Erbschaftsteuer | Definition und Anerkennung einer Kettenschenkung
1. Grundprinzip der Kettenschenkung Anerkannt wird eine Kettenschenkung nur, wenn es sich zivil- und steuerrechtlich um mehrere, selbständige Schenkungen handelt und kein einheitlicher Schenkungsvorgang bzw. Gestaltungsmissbrauch (§ 42 AO) vorliegt. Entscheidend ist: • Der Zwischenerwerber (Mittelsperson) hat eine eigene freie Dispositionsbefugnis; er ist rechtlich und tatsächlich nicht zur Weitergabe verpflichtet.…
Einkommensteuer | Ausbildungs- vs. Fortbildungskosten
1. Steuerliche Grundunterscheidung • (Erst-)Ausbildungskosten Aufwendungen für die erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium (soweit nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses) sind keine Werbungskosten/Betriebsausgaben. Sie sind nur als Sonderausgaben mit Höchstbetrag (aktuell 6.000 EUR p.a.) abziehbar. • Aus- und Fortbildungskosten (nach Erstausbildung) Aufwendungen für jede weitere Berufsausbildung bzw. Fortbildung sind grundsätzlich in…
Einkommensteuer/Abgabenordnung | Verspätete Geltendmachung von Verlusten aus Aktienverkäufen wird zur „Steuerfalle“
Unterlässt es der Steuerpflichtige, in seiner Steuererklärung nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien zu erklären, dann trifft ihn nach einer Entscheidung des FG Düsseldorf (24.10.25, 10 K 1274/24 F) an dem nachträglichen Bekanntwerden dieser Tatsache regelmäßig ein grobes Verschulden i. S. des § 173 Abs. 1 Nr. 2…
Abgabenordnung | Einkommensteuer Aufhebung der Kirchensteuerfestsetzung wegen fehlenden Datenabgleichs
Gleicht das Finanzamt (FA) elektronisch übermittelte Daten der Meldebehörde in Bezug auf die Zugehörigkeit zu einer Kirche nicht mit den Angaben in den Einkommensteuererklärungen ab, muss es bestandskräftige Kirchensteuerfestsetzungen nach § 175b Abs. 1 AO aufheben (Finanzgericht Münster 24.10.25, 4 K 884/23 Ki; Rev. BFH X R 3/26). Im Streitfall…
Lohnsteuer | Änderung bei der steuerlichen Behandlung von außerordentlichen Einkünften ab dem VZ 2025 (FinMin)
Außerordentliche Einkünfte, wie z.B. Abfindungen oder Arbeitslohn für mehrere Jahre, die unter die Tarifermäßigung nach § 34 EStG fallen, werden ab dem VZ 2025 nicht mehr im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt. Hierauf macht das Thüringer Finanzministerium aufmerksam. Hintergrund: Außerordentliche Einkünfte können gem. § 34 Abs. 1 und 2 EStG nach der sog.…
Steuerverwaltung | Kassenkontrollen: Viele Mängel in Barbershops, Tattoo- und Nagelstudio
Bei Kassenkontrollen von Barber-Shops, Tattoo- und Nagelstudios in ganz Baden-Württemberg hat die Finanzverwaltung zahlreiche Verstöße festgestellt. Mehr als jede zweite überprüfte Kasse wies Unregelmäßigkeiten auf. Hierüber informiert die Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg (OFD). Hintergrund: Die sogenannten „Kassen-Nachschauen“ finden ohne Ankündigung statt. Die Betriebsprüfer kommen während der Öffnungszeiten ins Geschäft. Sie kontrollieren dabei,…
Registrierkassenpflicht ab 2027 trifft den Mittelstand: Belastung oder Chance?
Die Registrierkassenpflicht – ab dem Jahr 2027 gilt sie für weit mehr Unternehmen als zuvor, denn: Was bislang vor allem bargeldintensive Betriebe betraf, wird künftig nahezu für den gesamten Mittelstand zur Pflicht. Die Bundesregierung plant, eine verpflichtende Nutzung elektronischer Kassensysteme für alle Unternehmen mit einem jährlichen Gesamtumsatz von über 100.000…
Erbschaft-/Schenkungsteuer | Übertragung von fremdvermieteten Immobilien gegen Verkäuferdarlehen
Bei der Übertragung fremdvermieteter Immobilien auf Kinder gewährt das Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) deutlich weniger Vorteile als beim Familienheim. Grundsätzlich steht zu Wohnzwecken vermieteten Immobilien des Privatvermögens ein Verschonungsabschlag von 10 % zu (§ 13d Abs. 1 ErbStG). Eine Begünstigung von nicht zu Wohnzwecken vermieteten Objekten ist dagegen nicht vorgesehen. Oftmals ist…
Steueränderungsgesetz 2025 | Die wichtigsten Neuerungen für die Entgeltabrechnung im Überblick
Der Bundestag hat am 4.12.2025 das Steueränderungsgesetz 2025 vom 22.12.2025 verabschiedet; der Bundesrat hat dem Vorhaben in seiner Sitzung am 19.12.2025 zugestimmt. Nachdem es am 23.12.2025 im BGBl Nr. 363 verkündet wurde, sind die Änderungen ganz überwiegend am 1.1.2026 in Kraft getreten. I. Entfernungspauschale Die Entfernungspauschale wurde zum 1.1.2026 einheitlich…
Parteispenden | Bis zu 1.650 Euro Steuervorteil ab 2026 (Einkommensteuer)
Spenden und Mitgliedsbeiträge an anerkannte politische Parteien werden steuerlich künftig stärker gefördert. Die Erhöhung gilt nach dem Steueränderungsgesetz 2025 erstmals für das Steuerjahr 2026. Für Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien bis zu 3.300 Euro zieht das Finanzamt künftig 50 % direkt von der festgesetzten Einkommensteuer ab – maximal 1.650…
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